1. Enregistrement des factures hors délai légal
L'une des infractions les plus courantes consiste à soumettre les factures après la date limite fixée.
Bien que le SII autorise le dépôt de documents après la date limite, l'Agence fiscale identifie automatiquement ces retards et peut engager des actions pour en vérifier l'origine, notamment lorsqu'ils deviennent une pratique courante.
Comment l'éviter
- Automatisez le processus d'envoi depuis le programme de gestion.
- Examiner quotidiennement les factures impayées.
- Mettre en place des contrôles internes lors des clôtures mensuelles.
2. Différences entre les modèles 303/420 et le SII
L'un des contrôles croisés automatiques effectués par le Bureau des impôts consiste à comparer les informations déclarées dans les formulaires 303 et 420 avec les registres transmis par le biais du SII.
Lorsque des différences pertinentes apparaissent entre les deux sources d'information, le système génère des alertes pouvant donner lieu à une demande.
Les causes les plus fréquentes sont généralement :
- factures enregistrées mais non envoyées ;
- enregistrements en double ;
- erreurs dans la base imposable ou dans le taux de TVA/IGIC ;
- modifications apportées après la soumission de l'auto-évaluation.
3. Répéter l'envoi de la même facture
Il arrive parfois qu'une facture soit envoyée plusieurs fois en raison de problèmes informatiques, d'importations répétées ou d'erreurs humaines.
Bien que le problème puisse paraître mineur, la duplication modifie les documents comptables et peut engendrer des différences entre les documents comptables et les déclarations fiscales.
Il est conseillé de vérifier périodiquement la présence d'entrées en double, notamment après des mises à jour logicielles ou des migrations de données.
4. Utilisation de dates incorrectes
L'une des erreurs les plus fréquentes est la confusion :
- la date d'émission ;
- la date d'opération ;
- la date comptable.
Chacune d'elles a un objectif différent au sein du SII et une saisie incorrecte peut entraîner des écarts temporaires entre différents exercices fiscaux ou périodes de règlement.
5. Mauvaise gestion des factures correctives
Les factures rectificatives nécessitent un traitement spécifique tant du point de vue comptable que dans le cadre de la SII (Fourniture immédiate d’informations).
Parmi les erreurs les plus fréquentes, on peut citer :
- émettre une facture négative plutôt qu'une facture corrective ;
- ne pas identifier la facture originale ;
- modifier une facture déjà envoyée au lieu de la corriger ;
- utiliser un type de rectification inapproprié.
Ce type d'incident génère généralement de nombreuses demandes de renseignements de la part de l'Administration.
6. Classification erronée de certaines opérations
Toutes les transactions ne sont pas traitées de la même manière dans le SII.
Il est fréquent de constater des erreurs dans des opérations telles que :
- investissement du sujet passif ;
- opérations intracommunautaires;
- exportations;
- livraisons exemptées;
- opérations couvertes par des régimes spéciaux.
Une classification incorrecte peut affecter directement les informations utilisées par l'administration fiscale pour effectuer ses vérifications croisées automatiques.
7. Défaut de communication des modifications ultérieures
De nombreuses entreprises corrigent les données dans leur logiciel comptable, mais oublient de mettre à jour ces informations auprès du SII (Service des impôts chilien).
Par conséquent, les livres comptables soumis ne correspondent plus aux registres comptables officiels de l'entreprise.
Chaque modification pertinente doit être communiquée selon la procédure établie afin de maintenir la cohérence entre les deux systèmes.
8. Négliger la qualité des données fiscales
Des erreurs apparemment anodines peuvent entraîner des incidents majeurs :
- NIF incorrects.
- Noms d'entreprises incomplets.
- Série de facturation incohérente.
- Numéros en double.
- Données d'identification incorrectes.
Bien qu'elles puissent paraître insignifiantes individuellement, ces erreurs entravent les contrôles automatisés et augmentent le risque de non-respect des exigences.
9. S'appuyer uniquement sur l'automatisation des programmes
Les programmes de facturation ont considérablement amélioré la gestion de la SII (fourniture immédiate d'informations), mais aucun logiciel ne peut remplacer le contrôle humain.
Une erreur dans la configuration initiale peut se reproduire automatiquement pendant des mois sans que l'entreprise ne s'en aperçoive.
Il est donc conseillé de procéder à des vérifications périodiques des documents transmis et de s'assurer de leur concordance avec les documents comptables.
10. Défaut d'effectuer les rapprochements périodiques
Attendre la fin de l'exercice fiscal pour vérifier l'ISI est généralement trop tard.
Les entreprises présentant les meilleures performances en matière de contrôle interne effectuent des rapprochements réguliers entre :
- comptabilité.
- le SII.
- Modèles 303/420.
- Livres de TVA/IGIC.
Détecter un incident quelques semaines après qu'il se soit produit est beaucoup plus facile que de reconstituer plusieurs mois d'opérations.
Quels sont les contrôles habituels des autorités fiscales avant d'envoyer une demande ?
Les systèmes de l'Agence du fisc analysent chaque jour des milliers de dossiers grâce à des processus automatisés. Ils vérifient notamment :
- Différences entre les auto-évaluations SII et TVA/IGIC.
- incohérences entre les clients et les fournisseurs.
- Les dossiers ont été soumis après la date limite.
- Duplications.
- modifications répétées.
- transactions présentant des montants ou des caractéristiques inhabituels.
Dans de nombreux cas, la demande n'implique pas nécessairement qu'il y ait fraude, mais simplement que l'administration a besoin de confirmer les informations reçues.
La prévention reste la meilleure stratégie
Le système SII (Communication immédiate d'informations) a transformé les relations entre les entreprises et l'administration fiscale. La rapidité de l'échange d'informations permet de détecter facilement les petites erreurs et de déclencher des contrôles.
La mise en œuvre de procédures de contrôle, le maintien d'une coordination adéquate entre les services administratifs et comptables, et la réalisation d'audits périodiques des livres comptables réduisent considérablement le risque d'incidents.
La gestion préventive permet non seulement d'éviter les exigences inutiles, mais aussi d'offrir une plus grande sécurité juridique et d'améliorer la qualité de l'information financière de l'entreprise.
Avez-vous des questions concernant le SII ?
Si votre entreprise est tenue de fournir des informations immédiates ou souhaite revoir ses procédures de soumission afin de minimiser les risques, notre équipe peut vous aider à détecter les problèmes avant l'administration fiscale.
Un examen préventif permet d'éviter des exigences, des pénalités et des frais administratifs inutiles.
