Déductions
Ils peuvent s'appliquer aux entreprises de la Zone ZEC et à toutes les entreprises, activités commerciales ainsi qu'aux particuliers ou succursales d'entreprises de la péninsule ou de l'étranger.
Réserve d'investissement
Les sociétés domiciliées aux îles Canaries et leurs succursales peuvent déduire 90 % de leurs bénéfices non distribuables.
Cette déduction doit être opérée dans un délai maximum de trois ans à compter de la date d'accumulation de l'impôt. En pratique, il y a quatre ans plus l'année au cours de laquelle les bénéfices sont produits.
La matérialisation se fera en :
- Investissements initiaux
- Zones commerciales et touristiques dans leur réhabilitation
- Actifs incorporels
- Création d’emplois directement liés à l’investissement
- Acquisition d'éléments d'immobilisations corporelles ou incorporelles qui ne constituent pas des investissements initiaux
- Résidence habituelle
L’investissement foncier doit être affecté par :
- Promotion du logement protégé
- Activités industrielles
- Zones commerciales et touristiques dans leur réhabilitation
- En actions d'autres sociétés qui acquièrent l'engagement de réinvestir
- 50% de la dotation pourrait se matérialiser en dette publique canarienne
Nouveau 2024
Le délai qui empêchait les placements anticipés imputés aux provisions après l'exercice 2023 est supprimé du règlement intérieur.
Ainsi, les investissements anticipés pourront être effectués contre les bénéfices obtenus pendant la période de validité du RGEC, soit jusqu'au 31 décembre 2026.
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Déduction pour investissement aux îles Canaries
Les investissements en immobilisations, tant corporelles qu'incorporelles, bénéficieront d'une déduction de 25 %.
Les biens d'occasion ne peuvent être utilisés pour cette déduction que par les petites entreprises.
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Déduction pour investissement Afrique de l'Ouest
Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 10 millions d'euros et employant moins de 50 salariés peuvent effectuer les déductions suivantes sur l'intégralité du quota :
- 15% des investissements dans la constitution de filiales ou d'établissements stables
- 15% du montant payé pour la publicité et la publicité
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Entreprises produisant des biens matériels, agricoles ou industriels.
Ces entreprises, situées aux îles Canaries, bénéficieront d'un bonus de 50 % sur l'impôt total dû sur les revenus provenant de la vente de biens corporels produits aux îles Canaries.
Les activités sont l'agriculture, l'élevage, l'industrie et la pêche, étant entendu que dans le cas de la pêche en haute mer, les prises sont débarquées dans les ports des îles Canaries.
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Productions audiovisuelles ou cinématographiques, représentations live des arts du spectacle, comédies musicales et jeux vidéo.
Les îles Canaries offrent une série d'incitations fiscales pour la production audiovisuelle grâce au régime économique et fiscal des îles Canaries, dans le cadre réglementaire espagnol et européen.
Ces avantages fiscaux, combinés à son portefeuille d'atouts (climat, conditions naturelles, paysages, infrastructures spécialisées, professionnels qualifiés et expérimentés), font des îles Canaries l'un des meilleurs endroits pour accueillir des tournages de films.
Parmi ces incitations fiscales, les suivantes se distinguent :
- Déduction fiscale pour investissement dans les productions étrangères, les productions nationales et les coproductions
- spectacles vivants et musicaux
- Incitations du régime de zone spéciale des îles Canaries
- Incitations pour les entreprises qui produisent des biens matériels
- Incitations régionales
- Déduction fiscale pour la recherche et le développement (R&D) et déduction fiscale pour l'innovation technologique
- Autres avantages fiscaux : exonération de TVA, réserve d’investissement des îles Canaries et déduction pour investissement des îles Canaries
Les incitations spécifiques sont compatibles avec les instruments généraux (ZEC, IGIC, RIC). Cependant, la Réserve d'investissement des îles Canaries (RIC) et la Zone spéciale des îles Canaries (ZEC) ne sont pas compatibles entre elles.
Afin de mieux comprendre les déductions applicables aux productions internationales, aux productions nationales et à la production et à la diffusion de spectacles vivants et de spectacles musicaux, il est conseillé de différencier les dépenses qui constituent l'assiette de déduction selon le type de projet.
PRODUCTIONS INTERNATIONALES
- Dépenses du personnel créatif
- Les dépenses liées au recours à des entreprises techniques et autres prestataires ayant effectivement réalisé des prestations aux îles Canaries
PRODUCTIONS NATIONALES
- Coût total de production
- Frais d'obtention d'exemplaires et de promotion (limités à 40 % du coût total de production)
PRODUCTION ET PRÉSENTATION DE SPECTACLES MUSICAUX ET D'ARTS DE LA SCÈNE VIVANTS
- Les coûts directs de nature artistique, technique et promotionnelle encourus dans le cadre des activités
Novedades 2024
L'aide fiscale REF pour les productions cinématographiques et audiovisuelles des îles Canaries est modifiée, l'effet le plus important de ces modifications étant la disparition du plafond annuel commun pour toutes les productions de 50 millions d'euros, pour passer à un système de plafond individuel par production, à titre d'aide régionale au fonctionnement.
Le décret royal 436/2024 publié au BOE du 1er mai 2024 a introduit des modifications importantes dans l'application des déductions aux îles Canaries pour les productions cinématographiques ou audiovisuelles sur ledit territoire.
Plus précisément, à travers cette règle, le règlement d'élaboration de la loi 19/1994 du 6 juillet modifiant le régime économique et fiscal des îles Canaries (REF) a été modifié en ce qui concerne les incitations fiscales en matière fiscale indirectement, la réserve. pour les investissements aux îles Canaries et dans la zone spéciale des îles Canaries, approuvé par le décret royal 1758/2007 du 28 décembre concernant les catégories d'aides d'État.
En particulier:
- L'article 36 du règlement susmentionné est modifié afin de qualifier d'aide régionale au fonctionnement la déduction différentielle applicable à la production de productions cinématographiques ou audiovisuelles aux îles Canaries.
- L'article 37 du règlement est modifié pour établir que l'aide régionale au fonctionnement susmentionnée sera calculée par la différence entre la déduction résultant de l'application du régime fiscal spécial des îles Canaries et celle qui aurait été applicable au titre de l'impôt général sur les sociétés. ou de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
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Guides Fimax
Déductions pour investissements dans les productions cinématographiques, les séries audiovisuelles et les spectacles vivants d'arts du spectacle et de musique aux îles Canaries
Registre spécial des navires
- Bonus d'impôt sur les sociétés de 90 %
- Bonus de 90% sur la cotisation sociale des entreprises
- Les membres d'équipage verront 50 % de leurs gains considérés comme des revenus exonérés.
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Incitations à l'investissement
L'article 25 de la loi 19/1994 prévoit des incitations à l'investissement pour les entités soumises à l'impôt sur les sociétés ayant leur domicile fiscal aux îles Canaries et celles qui agissent par l'intermédiaire d'un établissement stable lorsque le spectacle est considéré comme réalisé aux îles Canaries.
Deux incitations sont mises en place pour ces entités :
- Exonération de la taxe sur les mutations immobilières et les actes juridiques documentés (ITPAJD)
- Exonération générale des impôts indirects Canario (IGIC).
Exonérations pour les livraisons internes de la taxe sur les importations et les livraisons de marchandises aux îles Canaries
L' AIEM est une taxe d'État indirecte, applicable exclusivement sur le territoire des îles Canaries, qui taxe la production et l'importation de biens et établit en même temps des réductions et des exonérations applicables à certains produits fabriqués localement.
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Régime Spécifique d'Approvisionnement (REA): aides au transport aux îles Canaries
Le régime d’approvisionnement spécifique (RAS) est l’une des mesures spécifiques conçues par l’Union européenne pour atténuer l’éloignement, l’insularité et la situation périphérique extrême des îles Canaries, qui consiste en la mise en place d’un système d’aide à l’approvisionnement d’une série de produits agricoles, qui sont fondamentaux dans les îles Canaries pour la consommation humaine, la transformation et l’utilisation comme intrants agricoles.
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Incitations fiscales à la R&D&i
Il existe une série de déductions que les entreprises peuvent appliquer à l'impôt sur les sociétés si elles exercent des activités de R+D+i (recherche, développement et innovation technologique).
De plus, dans le cas des entreprises situées aux Îles Canaries, l'intensité de la déduction fiscale est nettement plus élevée que sur le reste du territoire national.
Aux îles Canaries, les entreprises peuvent déduire entre 28 % et 100 % des activités de R&D réalisées par leur société.