Incitations fiscales pour l'audiovisuel et le divertissement
Cabinet d'avocats et de fiscalité spécialisé dans les incitations fiscales pour les secteurs de l'audiovisuel et du divertissement
Ces dernières années, les îles Canaries se sont imposées comme l'une des destinations phares des productions audiovisuelles internationales. La diversité de leurs paysages, qui permet de créer une grande variété de décors sur un territoire relativement restreint, ainsi que leur climat stable tout au long de l'année, font de cet archipel un lieu de tournage naturel extrêmement attractif.
Promouvoir le développement local et la création d'emplois
À cela s'ajoutent des incitations fiscales, une infrastructure technique spécialisée et un soutien institutionnel – autant d'atouts essentiels pour attirer les tournages des grandes sociétés de production internationales. Ces productions dynamisent non seulement le secteur audiovisuel, mais génèrent également d'importantes retombées économiques, sociales et culturelles pour les îles Canaries, contribuant ainsi au développement local, à la création d'emplois et au rayonnement international de l'archipel.
Avantages fiscaux pour les productions et spectacles internationaux et nationaux
Les sociétés de production ou les sociétés de services de production qui ont réalisé un long métrage étranger ou une œuvre audiovisuelle et qui ont leur domicile fiscal aux îles Canaries peuvent bénéficier des déductions fiscales offertes par les îles Canaries.
Par productions étrangères, on entend les œuvres qui ne sont pas considérées comme espagnoles.
Avantages fiscaux
Le pourcentage de déduction fiscale, par rapport aux mêmes dépenses engagées dans le reste de l'Espagne, est le suivant :
Aux îles Canaries | Dans le reste de l'Espagne | |
|---|---|---|
Pourcentage de déduction jusqu'au premier million | 50 % à 54 %* | 30 % |
Pourcentage de déduction à partir du deuxième million | 45 % | 25 % |
Limite par film | 36.000.000€ | 20.000.000€ |
Limite par chapitre pour une série | 18.000.000€ | 10.000.000€ |
Pour bénéficier de la déduction de 54 %, un investissement minimum de 1 900 000 € aux îles Canaries (dépenses éligibles) est requis. À défaut, le taux de déduction maximal sera de 50 %.
Limites applicables
- La base de la déduction ne peut excéder 80 % du coût total de production.
- La déduction, cumulée au reste des aides ou subventions, ne peut excéder 50 % du coût total de production.
Les avantages fiscaux offerts par le régime économique et fiscal des îles Canaries peuvent être appliqués aux productions nationales ou aux coproductions développées aux îles Canaries et qui obtiennent le certificat de production audiovisuelle des îles Canaries.
De même, pour être considérées comme des productions nationales, les productions doivent obtenir le certificat de nationalité et de culturalité espagnole délivré par l'Institut de la cinématographie et des arts audiovisuels (ICAA).
Avantages fiscaux
Le pourcentage de déduction fiscale, par rapport aux mêmes dépenses engagées dans le reste de l'Espagne, est le suivant :
Aux îles Canaries | Dans le reste de l'Espagne | |
|---|---|---|
Pourcentage de déduction jusqu'au premier million | 50 % à 54 %* | 30 % |
Pourcentage de déduction à partir du deuxième million | 45 % | 25 % |
Limite par film | 36.000.000€ | 20.000.000€ |
Limite par chapitre pour une série | 18.000.000€ | 10.000.000€ |
Pour bénéficier de la déduction de 54 %, un investissement minimum de 1 900 000 € aux îles Canaries (dépenses éligibles) est requis. À défaut, le taux de déduction maximal sera de 50 %.
Limites applicables
Le montant de la déduction, cumulé à toute autre aide ou subvention, ne peut excéder 50 % du coût total de production. Ce plafond peut être relevé dans des circonstances exceptionnelles.
- Jusqu'à 60% pour les productions transfrontalières
- Jusqu'à 75% pour les productions réalisées par des femmes, les productions d'une valeur culturelle et artistique particulière, les documentaires ou les œuvres d'animation dont le budget est inférieur à 2 500 000 €
- Jusqu'à 80% pour les productions réalisées par un nouveau cinéaste avec un budget inférieur à 1 500 000 €, les productions entièrement tournées dans l’une des langues co-officielles, ou les productions réalisées exclusivement par des personnes présentant un handicap de 33 % ou plus
- Jusqu'à 85% pour les courts métrages
Les productions et représentations de spectacles vivants et de concerts dont les dépenses ont été engagées aux îles Canaries pourront bénéficier de ces avantages fiscaux, applicables au producteur, au promoteur et à l'organisateur du spectacle. Ces avantages peuvent être accordés même si les entreprises concernées n'appartiennent pas au secteur culturel.
Avantages fiscaux
Le pourcentage de déduction fiscale, par rapport aux mêmes dépenses engagées dans le reste de l'Espagne, est le suivant :
Îles Canaries | Péninsule | |
|---|---|---|
Pourcentages | 40 % | 20 % |
Déduction maximale | 900.000€ | 500.000€ |
Limites applicables
Le montant de la déduction, cumulé aux subventions reçues, ne peut excéder 90 % des dépenses qui donnent droit à la déduction.
dépenses éligibles pour les productions et spectacles internationaux et nationaux
Image réelle
Créativité personnelle
- Les auteurs: le réalisateur, le scénariste, le directeur de la photographie et le compositeur de la musique.
- Les acteurs et autres artistes qui participent aux travaux.
- El personnel créatif de nature technique : le rédacteur en chef, le directeur artistique, le responsable du son, le costumier et le chef maquilleur.
Industries techniques
- Scénario et musique
- Personnel artistique
- L'équipement technique
- Scénographie
- Studios de tournage, de montage et de son, et divers autres studios de production
- Matériel de tournage
- Transport
- Hôtels et repas pendant les dates de tournage
- Laboratoire
- Post-production
- Assurance directement liée à la production
- Taxes et frais non déductibles liés à l'exécution de la production
- Frais de préproduction
Animation
- Équipe de réalisation, de production et de photographie
- Équipe de développement visuel
- Équipe de préproduction
- Équipe de dialogue
- Équipe de la bande originale
- Équipe de production
- Équipe de post-production
- Loyer, charges, entretien et autres dépenses
- Frais de matériel
- Frais de logiciels
- Frais de laboratoire
- Assurance couvrant les frais directement liés à la production, l'entretien et l'hébergement de l'équipe participant à la production, les frais de transport des matériaux sur le territoire espagnol et les locations directement liées à la production.
- coûts de transport
sont exclus
Image réelle
- Les frais généraux liés aux tâches administratives, tels que : location de bureaux, personnel administratif, services de messagerie, courrier/télégraphe, électricité, eau, nettoyage, fournitures de bureau, services de gestion, impôts, sécurité sociale et conseils comptables.
- Les frais liés à la distribution et à la diffusion, tels que l'obtention d'exemplaires et la publicité
- Frais d'exploitation et de marketing, tels que les internégatifs et les copies, la publicité (bande-annonce et making-of)
- Les droits de douane et les frais de transport, dans la mesure où ils sont liés au transport international
- Les frais financiers liés aux intérêts et aux coûts de négociation des prêts officiels, dans la mesure où ils sont soumis à activation
Animation
- Les dépenses liées à l'équipe administrative, y compris le loyer des locaux, les coûts du personnel et la location ou l'achat de matériel et de mobilier de bureau.
- Honoraires de conseil juridique et en droit du travail et audits
- Les frais de transport, dans la mesure où il ne s'agit pas de dépenses engagées sur le territoire espagnol.
- Les charges résultant de l'amortissement fiscal des actifs directement liés à la production exécutive de la série, au prorata de leur affectation à la série, pour autant qu'il ne s'agisse pas de charges engagées sur le territoire espagnol, mais plutôt d'investissements réalisés à l'étranger et ultérieurement affectés à la production de la série.
- L'amortissement des actifs liés à l'exécution des travaux et les charges financières
Dans les productions nationales, la base de déduction sera constituée du coût total de production , ainsi que des coûts d' obtention des copies et des coûts de publicité et de promotion supportés par le producteur, dans la limite de 40 % pour chacun de ces coûts par rapport au coût total de production.
Il comprend tous les concepts directement attribuables et nécessaires à la production de l'œuvre audiovisuelle, et doit donc être directement lié aux coûts de production.
De cette manière, les frais généraux liés aux tâches administratives, tels que la location de locaux et de bureaux, le personnel, les services de conseil et toutes les dépenses non directement liées au processus de production audiovisuelle, seront exclus .
dépenses éligibles
- Les droits d'auteur générés par chaque spectacle en direct
- Autres dépenses directement liées à chaque spectacle, telles que le matériel de sonorisation, les techniciens de montage et de démontage, ou l'amortissement des actifs directement liés à la réalisation d'œuvres théâtrales et musicales
- Dépenses liées aux salaires ou aux cotisations de sécurité sociale du personnel technique du théâtre
- Les dépenses de publicité ou de promotion pour chaque spectacle en direct produit par le contribuable
- Les frais liés aux artistes (hébergement, transport, nourriture) s'ils constituent leur rémunération et sont stipulés dans le contrat.
sont exclus
- Les dépenses non directement liées à la production et à la présentation du spectacle, telles que la location de la salle, les fournitures (eau, électricité, téléphone, internet…), les frais de nettoyage, les taxes (taxe foncière, frais divers), l’assurance et l’entretien de l’espace où se déroule le spectacle.
Comment obtenir des avantages fiscaux ?
Les deux voies légales permettant aux investisseurs d'obtenir des avantages fiscaux sont les suivantes :
Le crédit d'impôt généré par l'investissement dans la production cinématographique peut être transféré à ses associés membres en fonction du capital déboursé.
Bienfaits
- Il est particulièrement utile lorsque le projet commence à présenter une plus grande complexité financière, fiscale et de gestion.
- Elle permet l'entrée simultanée de plusieurs investisseurs, en répartissant clairement les droits économiques et fiscaux.
- Cela facilite l'entrée et la sortie des partenaires sans affecter la société de production.
Les contribuables qui participent au financement de productions audiovisuelles par le biais de contributions financières formalisées par des contrats de financement sont autorisés à appliquer directement la déduction jusqu'à un maximum équivalent à 1,2 des montants versés.
Bienfaits
- Il est idéal pour les projets qui requièrent rapidité, simplicité et une structure d'entreprise minimale.
- Cela ne nécessite pas la création d'une nouvelle société.
- L'accord avec l'investisseur est signé rapidement, réduisant ainsi les délais juridiques et administratifs.
- Un seul investisseur ou quelques investisseurs : le contrat permet de canaliser l’investissement directement et facilement.
DOSSIER D'INFORMATIONS
Découvrez les avantages fiscaux liés à l'investissement dans le secteur audiovisuel et du divertissement
Location fiscale audiovisuelle
Nous vous fournissons des investisseurs pour vos projets.
Chez Fimax Asesores , nous savons que le succès d'une production audiovisuelle aux îles Canaries repose non seulement sur la créativité, mais aussi sur une structure financière solide et performante. C'est pourquoi nous avons établi un partenariat stratégique avec TaxLease , plateforme de gestion d'investissements de premier plan pour le secteur culturel et audiovisuel.
Grâce à cet accord, nous offrons à nos clients producteurs un service complet de « location fiscale » (mécénat culturel), reliant leurs projets à un réseau d'investisseurs désireux d'optimiser leur situation fiscale grâce aux avantages fiscaux importants des îles Canaries.
Avantages fiscaux pour le producteur : monétisez votre déduction et financez votre production
Produire un film ou une série télévisée aux îles Canaries vous donne automatiquement droit à une déduction fiscale pouvant atteindre 54 % des coûts de production. Mais à quoi sert une déduction fiscale si la société de production n'a pas suffisamment de bénéfices pour l'utiliser, ou si elle a besoin de liquidités avant la fin du tournage ? C'est là que la valorisation de cet avantage fiscal prend tout son sens , et c'est là que réside l'un de ses principaux atouts.
Financement anticipé, sans attendre le paiement de l'impôt sur les sociétés
Par le biais d’un Groupement d’intérêt économique (GIE) ou d’un accord de financement, le producteur peut transformer un futur avantage fiscal en ressources économiques disponibles pendant le développement du projet lui-même.
Entrée de capitaux sans transfert des droits sur l'œuvre
Que ce soit par le biais d'un Groupement d'Intérêt Économique (GIE) ou d'un accord de financement, le producteur conserve toujours ses droits de propriété intellectuelle et la propriété de l'œuvre. L'investisseur apporte un financement en échange d'avantages fiscaux et/ou économiques, mais n'acquiert aucun droit sur la production et ne participe pas aux décisions relatives à la création ou à l'exploitation.
Amélioration de la liquidité dans les phases de production les plus critiques
L’accès à ce financement est possible à n’importe quelle étape de la production (préproduction, tournage ou postproduction), permettant au producteur de couvrir ses besoins de trésorerie sans dépendre exclusivement de ses propres fonds ou de prêts bancaires traditionnels.
GUIDES FIMAX
Téléchargez un guide complet sur les incitations fiscales pour les secteurs de l'audiovisuel et du divertissement.
Questions fréquentes
Les îles Canaries bénéficient d'un régime économique et fiscal spécial (REF) offrant d'importants avantages fiscaux pour les investissements dans la production étrangère et nationale . Elles proposent également un taux d'imposition des sociétés réduit à 4 % grâce à la Zone Spéciale des Îles Canaries (ZEC), des exonérations de l'IGIC (Impôt Général Indirect des Îles Canaries) et d'autres instruments tels que la Réserve d'Investissement des Îles Canaries (RIC).
Une réduction de 50 % est appliquée au premier million d'euros de dépenses éligibles engagées aux îles Canaries, et de 45 % au solde de l'investissement . Ce pourcentage peut atteindre 54 % pour le premier million d'euros si l'investissement minimum dans les îles excède 1,9 million d'euros.
Les sociétés de production étrangères bénéficient indirectement du recours à une société de services de production locale, domiciliée aux îles Canaries . L'avantage fiscal obtenu par la société locale est répercuté sur la société internationale par le biais d'une réduction des coûts de tournage ou d'un remboursement convenu.
Vous devez engager une société de production locale agréée, dépenser au minimum 1 000 000 € aux îles Canaries (ou 200 000 € pour l’animation) et disposer d’un budget total supérieur à 2 000 000 € . De plus, vous devez obtenir un certificat culturel de l’ICAA (Institut espagnol de la cinématographie et des arts audiovisuels).
Oui, la limite de déduction aux îles Canaries est de 36 millions d'euros par film et de 18 millions d'euros par épisode dans le cas des séries audiovisuelles.
Les longs métrages, les séries de fiction, les films d'animation et les documentaires sont admissibles, à condition qu'ils soient destinés à une distribution commerciale . Les spectacles vivants et les spectacles musicaux sont également inclus.
Cela comprend les dépenses liées au personnel créatif (résidant en Espagne ou dans l'EEE), aux industries techniques, à la location de matériel, aux transports nationaux, à l'hébergement et aux repas pendant le tournage, ainsi qu'à l'assurance directement liée à la production.
Oui, les incitations spécifiques au secteur audiovisuel sont compatibles avec des instruments généraux tels que le ZEC ou l'IGIC . Cependant, il convient de noter que le ZEC et la Réserve d'investissement des îles Canaries (RIC) ne sont pas compatibles entre eux.
En cas d’insuffisance de l’impôt sur les sociétés, le contribuable peut demander à l’administration fiscale de monétiser le montant restant, ce qui implique le versement direct du montant de la déduction non utilisée.
Les productions ou coproductions espagnoles qui obtiennent le Certificat de production audiovisuelle des îles Canaries bénéficient des mêmes pourcentages (50 % à 54 %) . Une différence majeure réside dans le fait que, contrairement aux productions internationales, elles ne sont pas soumises au plafond de 80 % du coût total de production servant de base de déduction.
Informez-vous sans engagement
Numéro de téléphone
Numéro de téléphone
Contactez-nous
Si vous avez besoin de plus d'informations ou si vous avez des questions, remplissez le formulaire suivant et nous vous contacterons dans les plus brefs délais.
Blog sur le système fiscal des îles Canaries
La ZEC comme levier fiscal pour l'entreprise de l'athlète : le modèle triangulaire de gestion de carrière et de droits à l'image
Lire la suite »
