Vergeet in de maand september niet dat we het einde van het jaar voorbereiden; We moeten beginnen met het analyseren van onze klantensaldi en kijken met welke daarvan we rekening moeten houden in de sectie 'twijfelachtige klanten' en alle instrumenten in gebruik moeten nemen om een deel van die verliezen terug te verdienen.
Als een klant ons 1.000 euro schuldig is inclusief de IGIC (dat wil zeggen belastinggrondslag = 934 en IGIC = 66), brengen wij, als we aan bepaalde eisen voldoen, het bedrag van 1.000 euro in rekening en vorderen we 250 euro vennootschapsbelasting terug.
Tot nu toe zijn we het er volledig over eens dat we door deze operatie minstens 25% van dit verlies te besparen.
Maar als we de wet correct toepassen, kunnen we 30% besparen, wat, bij grotere bedragen, een heel belangrijk bedrag is.
Hieronder leggen wij op een eenvoudige en duidelijke manier uit hoe u moet handelen.
1. Niet-betaling van de doorberekende IGIC- of BTW-kosten
1.1. Beschikking tot faillietverklaring
1.2. Totaal of gedeeltelijk slecht krediet
2. Regels om in gedachten te houden:
2.1. De wijziging van de belastinggrondslag is niet van toepassing wanneer:
- De kredieten genieten een echte garantie
- De kredieten worden gegarandeerd door kredietinstellingen of trustmaatschappijen. garantie
- Dit zijn credits bij verwante personen
- Wanneer het kredieten zijn van publieke lichamen
- Wanneer de ontvanger van de concrete actie niet gevestigd is op het grondgebied van de toepassing van de belasting
2.2. De wijziging van de belastbare basis is afhankelijk van de naleving van de volgende vereisten:
- Facturen moeten zijn vastgelegd in factuurregistratieboeken
- De schuldeiser moet de Belastingdienst hiervan op de hoogte stellen Canarische Eilanden die overeenkomen met uw fiscale woonplaats, de wijziging van de grondslag belastbaar binnen een termijn van één maand vanaf de datum van uitgifte van de correctiefactuur.
- Deze mededeling moet vergezeld gaan van de volgende documenten: -kopie van de corrigerende facturen waarin de data van uitgifte van gecorrigeerde facturen – document dat bewijst dat de schuldeiser via een gerechtelijke vordering of notarieel verzoek om inning van het krediet heeft verzocht
In het geval dat de ontvanger van de operatie een zakenman of een professional is, moet hij het Administratiekantoor op de hoogte stellen van de omstandigheid dat hij de corrigerende facturen heeft ontvangen.
Als de ontvanger niet de hoedanigheid van zakenman of beroepsbeoefenaar heeft, kan de administratie van hem eisen dat hij de corrigerende facturen verstrekt die hij naar de schuldeiser stuurt.
De goedkeuring van het crediteurenakkoord heeft geen invloed op de wijziging van de heffingsgrondslag.
3. Slechte leningen
Een tegoed wordt als oninbaar beschouwd als er één jaar is verstreken sinds de datum van uitgifte van de factuur, of zes maanden als het bedrijf dat de factuur uitreikt klein is.
In het geval van de BTW is de wet identiek, met het enige verschil dat de mededeling aan de Belastingdienst van het Ministerie van Financiën plaatsvindt.
4. Praktische opmerkingen:
- De juiste manier om de corrigerende factuur te maken, is door de heffingsgrondslag van de factuur in te voeren factuur en de IGIC- of BTW-vergoeding op nul.
- De belastbare grondslag van de factuur moet minimaal 300 euro bedragen.
Hoewel de procedure omslachtig is en omslachtig lijkt, zijn de economische voordelen groot. We geven het volgende voorbeeld:
Op een factuur van 15.000 euro, met IGIC doorberekening van 1.050 euro, bedraagt de totale factuur 16.050 euro. Als we dit bedrag, wat gebruikelijk en gemakkelijk is, overdragen aan klanten met twijfelachtige incasso’s, hebben we een belastingvoordeel in de vennootschapsbelasting van 25%, oftewel 4.012,50 euro.
Als wij het juiste doen en de IGIC of BTW terugvorderen, krijgen wij het volgende belastingvoordeel in de vennootschapsbelasting voor achterstallige klanten: 15.000,- euro.
Dit, het recupereren van de IGIC, is een van de instrumenten die we bij Fimax Asesores gebruiken om onze klanten te helpen hun verliezen te verhalen.
Nieuwe regelgeving door de LPGE vanaf 2023
Welnu, Wet 31/2022 betreffende de algemene staatsbegrotingen heeft met ingang van 1 januari 2023 de procedure voor het terugvorderen van de BTW en de Algemene Indirecte Belastingen (IGIC) van de Canarische Eilanden die zijn opgebouwd in geval van niet-betaling, als volgt gewijzigd:
- Wijziging van de belastbare grondslag is toegestaan bij oninbaarheid als gevolg van: een insolventieprocedure die is uitgesproken door een rechtbank van een andere lidstaat.
- Se korting van 300 naar 50 euro het minimumbedrag van de belastinggrondslag van de verrichting wanneer de de in gebreke blijvende ontvanger heeft de status van eindverbruiker (wanneer de cliënt niet handelt als ondernemer of professional). Het moet duidelijk zijn dat deze verandering niet alleen van invloed is op operaties die na 2023 zijn uitgevoerd, maar ook op operaties die eerder zijn uitgevoerd en die nog steeds binnen de termijn liggen om te worden gecorrigeerd. Als uw onderneming bijvoorbeeld op 16 januari 2022 een dienst heeft geleverd aan een particulier voor een bedrag van 250 euro plus onbetaalde btw, heeft u vanaf 16 januari 2023 zes maanden de tijd om de factuur te rectificeren en de rest van de factuur uit te voeren. de formaliteiten.
- De mogelijkheid om de vordering vervangen (wat een van de vereisten is om de btw terug te vorderen), gerechtelijk of voorafgaand notarieel vereiste aan de schuldenaar op een andere manier waarmee op betrouwbare wijze de vordering ter incasso op de debiteur wordt bewezen (bijvoorbeeld via een burofax).
- Se verlengt de periode om de belasting terug te vorderen van 3 naar 6 maanden omdat het krediet oninbaar wordt verklaard. Deze laatste maatregel gaat gepaard met een overgangsregime zodat alle btw-belastingplichtigen van wie de wijzigingstermijn op de datum van inwerkingtreding van de wet nog niet is verstreken, kunnen genieten van de nieuwe termijn van zes maanden.
Concreet bij wanbetaling, wanneer de onderneming op 1 januari 2023 binnen de oude termijn van drie maanden vanaf het einde van de periode van zes maanden of één jaar zit om te rectificeren (dat wil zeggen wanneer op genoemde datum een onderneming binnen de verwerkingstermijn valt), wordt dit als verlengd beschouwd tot maximaal zes maanden.
Als uw onderneming bijvoorbeeld minder dan 6.101.121,04 euro factureert en u op 26 juni 2022 een onbetaalde verkoop heeft gedaan, heeft uw onderneming volgens deze bijzondere regel, ondanks dat het een operatie betreft die in 2022 is uitgevoerd, vanaf 26 december zes maanden de tijd , 2022 om de factuur te corrigeren en de rest van de procedures uit te voeren om de btw terug te vorderen.
