Fiscale stimulansen voor audiovisuele en entertainmentsector
Juridisch en fiscaal adviesbureau gespecialiseerd in fiscale stimuleringsmaatregelen voor de audiovisuele en entertainmentsector.
De Canarische Eilanden hebben zich de afgelopen jaren gevestigd als een van de meest vooraanstaande bestemmingen voor internationale audiovisuele producties. De diverse landschappen, die de creatie van een grote verscheidenheid aan decors op een relatief klein gebied mogelijk maken, in combinatie met het stabiele klimaat het hele jaar door, hebben de archipel tot een zeer aantrekkelijk natuurlijk filmdecor gemaakt.
Het bevorderen van lokale ontwikkeling en het creëren van banen.
Daarbij komen nog fiscale stimulansen, gespecialiseerde technische infrastructuur en institutionele steun – cruciale factoren om grote internationale productiebedrijven aan te trekken voor filmopnames. Deze producties stimuleren niet alleen de audiovisuele sector, maar genereren ook aanzienlijke economische, sociale en culturele voordelen voor de Canarische Eilanden, en dragen bij aan lokale ontwikkeling, het creëren van banen en de internationale uitstraling van de eilanden.
Fiscale voordelen voor internationale en nationale producties en voorstellingen
Productiebedrijven of dienstverlenende bedrijven die een buitenlandse speelfilm of audiovisueel werk hebben geproduceerd en die hun fiscale vestigingsplaats op de Canarische Eilanden hebben, kunnen profiteren van de fiscale aftrekposten die de Canarische Eilanden bieden.
Onder buitenlandse producties worden verstaan werken die niet als Spaans worden beschouwd.
Fiscale voordelen
Het percentage belastingaftrek, vergeleken met dezelfde uitgaven in de rest van Spanje, is als volgt:
Op de Canarische Eilanden | In de rest van Spanje | |
|---|---|---|
Aftrekpercentage tot de eerste miljoen | 50%-54%* | 30% |
Aftrekpercentage vanaf de tweede miljoen | 45% | 25% |
Limiet per film | €36.000.000 | €20.000.000 |
Limiet per hoofdstuk bij een serie | €18.000.000 | €10.000.000 |
*Om in aanmerking te komen voor de aftrek van 54%, is een minimale investering van € 1.900.000 in de Canarische Eilanden (subsidiabele uitgaven) vereist. Indien dit bedrag niet wordt bereikt, bedraagt het maximale aftrekpercentage 50%.
Toepasselijke limieten
- De grondslag voor de aftrek mag niet meer dan 80% van de totale productiekosten bedragen.
- De aftrek, samen met de rest van de steun of subsidies, mag niet meer dan 50% van de totale productiekosten bedragen.
De fiscale voordelen van het economisch en fiscaal regime op de Canarische Eilanden kunnen worden toegepast op nationale producties of coproducties die op de Canarische Eilanden worden ontwikkeld en het Canarische Eilanden Certificaat voor Audiovisuele Productie verkrijgen.
Om als nationale productie te worden beschouwd, moet men bovendien het certificaat van nationaliteit en Spaanse culturele achtergrond verkrijgen, afgegeven door het Instituut voor Cinematografie en Audiovisuele Kunsten (ICAA).
Fiscale voordelen
Het percentage belastingaftrek, vergeleken met dezelfde uitgaven in de rest van Spanje, is als volgt:
Op de Canarische Eilanden | In de rest van Spanje | |
|---|---|---|
Aftrekpercentage tot de eerste miljoen | 50%-54%* | 30% |
Aftrekpercentage vanaf de tweede miljoen | 45% | 25% |
Limiet per film | €36.000.000 | €20.000.000 |
Limiet per hoofdstuk bij een serie | €18.000.000 | €10.000.000 |
*Om in aanmerking te komen voor de aftrek van 54%, is een minimale investering van € 1.900.000 in de Canarische Eilanden (subsidiabele uitgaven) vereist. Indien dit bedrag niet wordt bereikt, bedraagt het maximale aftrekpercentage 50%.
Toepasselijke limieten
Het bedrag van de aftrek, samen met eventuele andere steun of subsidies, mag niet meer dan 50% van de totale productiekosten bedragen. Deze limiet kan in uitzonderlijke omstandigheden worden verhoogd.
- Tot 60% voor grensoverschrijdende producties
- Tot 75% voor producties geregisseerd door vrouwen, producties van bijzondere culturele en artistieke waarde, documentaires of animatiewerken met een budget van minder dan € 2.500.000.
- Tot 80% voor producties gemaakt door een nieuwe filmmaker met een budget van minder dan € 1.500.000, producties die volledig in een van de co-officiële talen zijn gefilmd, of producties die uitsluitend geregisseerd zijn door mensen met een beperking van 33% of meer.
- Tot 85% voor korte films
Producties en tentoonstellingen van live podiumkunsten en muziekvoorstellingen waarvan de kosten daadwerkelijk op de Canarische Eilanden zijn gemaakt, komen in aanmerking voor deze voordelen. Deze voordelen kunnen worden toegepast op de producent, promotor en organisator van de voorstelling. Deze fiscale voordelen kunnen zelfs worden toegepast als de bedrijven geen deel uitmaken van de culturele sector.
Fiscale voordelen
Het percentage belastingaftrek, vergeleken met dezelfde uitgaven in de rest van Spanje, is als volgt:
Canarische Eilanden | Schiereiland | |
|---|---|---|
Percentages | 40% | 20% |
Maximale aftrek | €900.000 | €500.000 |
Toepasselijke limieten
Het bedrag van de aftrekpost, inclusief de ontvangen subsidies, mag niet meer dan 90% bedragen van de kosten die recht geven op de aftrek.
In aanmerking komende uitgaven voor internationale en nationale producties en voorstellingen
Echt beeld
Persoonlijke creativiteit
- De auteursDe regisseur, de scenarioschrijver, de cameraman en de componist van de muziek.
- De acteurs en andere artiesten die aan het werk deelnemen.
- El creatief personeel van technische aard: de hoofdredacteur, de artistiek leider, de geluidstechnicus, de kostuumontwerper en het hoofd van de make-upafdeling.
Technische industrieën
- Script en muziek
- Artistiek personeel
- Technisch team
- scenografie
- Film-, montage- en geluidsstudio's, en diverse andere productiestudio's.
- Filmapparatuur
- transport
- Hotels en maaltijden tijdens de filmopnames
- Laboratorium
- Postproductie
- Verzekering die direct verband houdt met de productie
- Niet-aftrekbare belastingen en heffingen met betrekking tot de uitvoering van de productie
- Preproductiekosten
Animatie
- Regie-, productie- en fotografieteam
- Visueel ontwikkelingsteam
- Pre-productieteam
- Dialoogteam
- Soundtrackteam
- Productieteam
- Postproductieteam
- Huur, nutsvoorzieningen, onderhoud en andere kosten
- Hardwarekosten
- Softwarekosten
- Laboratoriumkosten
- Verzekering met dekking die direct verband houdt met de productie, het onderhoud en de huisvesting van het productieteam, de transportkosten van materialen die binnen Spanje worden gebruikt en de huurkosten die direct verband houden met de productie.
- Transportkosten
zijn uitgesloten
Echt beeld
- Algemene kosten gerelateerd aan administratieve taken zoals: kantoorhuur, administratief personeel, koeriersdiensten, post/telegrafie, elektriciteit, water, schoonmaak, kantoorartikelen, managementdiensten, belastingen, sociale zekerheid en boekhoudkundig advies.
- Kosten gerelateerd aan distributie en verspreiding, zoals het verkrijgen van exemplaren en reclame.
- Bedrijfs- en marketingkosten, zoals tussennegatieven en kopieën, reclame (trailer en making-of).
- Douanerechten en vrachtkosten, voor zover deze verband houden met internationaal transport.
- Financiële uitgaven voor rente en onderhandelingskosten van officiële leningen, voor zover deze voor activering in aanmerking komen.
Animatie
- Kosten van het administratieve team, waaronder huur van de bedrijfsruimte, personeelskosten en de huur of aanschaf van kantoorapparatuur en -meubilair.
- Kosten voor arbeidsrechtelijk advies en audits
- Transportkosten, voor zover deze geen uitgaven betreffen die binnen Spaans grondgebied zijn gemaakt.
- Kosten voortvloeiend uit de fiscale afschrijving van activa die direct verband houden met de uitvoerende productie van de serie, in verhouding tot hun toewijzing aan de serie, voor zover het geen kosten betreffen die op Spaans grondgebied zijn gemaakt, maar investeringen in het buitenland die vervolgens worden toegewezen aan de productie van de serie.
- De afschrijving van activa die verband houden met de uitvoering van de werkzaamheden en de financiële kosten.
Bij nationale producties bestaat de grondslag voor de aftrek uit de totale productiekosten , evenals de kosten voor het verkrijgen van kopieën en de reclame- en promotiekosten die door de producent zijn gemaakt , tot een maximum van 40% van de totale productiekosten.
Het omvat alle concepten die direct toerekenbaar en noodzakelijk zijn voor de productie van het audiovisuele werk, en vereist daarom dat ze direct gekoppeld zijn aan de productiekosten.
Op deze manier worden algemene kosten met betrekking tot administratieve taken, zoals huur van bedrijfsruimten en kantoren, personeel, adviesdiensten en alle kosten die niet direct verband houden met het audiovisuele productieproces, uitgesloten .
In aanmerking komende uitgaven
- Het auteursrecht wordt bij elke live show gegenereerd.
- Andere kosten die direct verband houden met elk van de live shows, zoals geluidsapparatuur, opbouw- en afbouwtechnici, of de afschrijving van activa die direct verband houden met de realisatie van theatrale en muzikale werken.
- Kosten gerelateerd aan salarissen of sociale premies voor het technisch personeel van het theater.
- De reclame- of promotiekosten voor elke live show die door de belastingplichtige wordt geproduceerd.
- Kosten die verband houden met de artiesten (accommodatie, vervoer, maaltijden) indien deze als vergoeding voor de artiest worden beschouwd en in het contract zijn vastgelegd.
zijn uitgesloten
- Kosten die niet direct verband houden met de productie en uitvoering van de tentoonstelling, zoals de huur van de locatie, verbruiksartikelen (water, elektriciteit, telefoon, internet, enz.), schoonmaakkosten, belastingen (onroerendezaakbelasting, heffingen), verzekeringen en onderhoud van de ruimte waar de tentoonstelling plaatsvindt.
Hoe kan ik belastingvoordelen verkrijgen?
De twee wettelijke mogelijkheden voor investeerders om belastingvoordelen te behalen zijn de volgende:
De belastingaftrek die wordt gegenereerd door de investering in filmproductie kan worden overgedragen aan de aangesloten partners op basis van het uitgekeerde kapitaal.
voordelen
- Het is met name nuttig wanneer het project een grotere mate van financiële, fiscale en managementcomplexiteit begint te vertonen.
- Het maakt gelijktijdige instroom van meerdere investeerders mogelijk, waarbij de economische en fiscale rechten duidelijk worden verdeeld.
- Het maakt de toetreding en uittreding van partners mogelijk zonder dat dit gevolgen heeft voor het productiebedrijf.
Belastingplichtigen die via financiële bijdragen, vastgelegd in financieringscontracten, deelnemen aan de financiering van audiovisuele producties, mogen de aftrekpost rechtstreeks toepassen tot een maximum van 1,2 keer het bijgedragen bedrag.
voordelen
- Het is ideaal voor projecten die een hogere snelheid, eenvoud en minimale bedrijfsstructuur vereisen.
- Het vereist geen oprichting van een nieuw bedrijf.
- De overeenkomst met de investeerder wordt snel getekend, waardoor de juridische en administratieve doorlooptijden worden verkort.
- Eén investeerder of een paar investeerders: het contract maakt een directe en eenvoudige geldstroom mogelijk.
INFORMATIEDOSSIER
Ontdek de fiscale voordelen van investeren in de audiovisuele en entertainmentsector.
Audiovisuele belastinglease
Wij leveren investeerders voor uw projecten.
Bij Fimax Asesores weten we dat het succes van een audiovisuele productie op de Canarische Eilanden niet alleen afhangt van creativiteit, maar ook van een solide en efficiënte financiële structuur. Daarom zijn we een strategisch partnerschap aangegaan met TaxLease , een toonaangevend investeringsbeheerplatform voor de culturele en audiovisuele sector.
Dankzij deze overeenkomst bieden we onze opdrachtgevers in de productiesector een uitgebreide "Tax Lease" -service (cultureel mecenaat), waarmee we hun projecten in contact brengen met een netwerk van investeerders die hun fiscale situatie willen optimaliseren door gebruik te maken van de aantrekkelijke stimuleringsmaatregelen van de Canarische Eilanden.
Fiscale voordelen voor de producent: verzilver uw aftrekpost en financier uw productie.
Het produceren van een film of televisieserie op de Canarische Eilanden geeft automatisch recht op een belastingaftrek van maximaal 54% van de productiekosten. Maar wat heb je aan een belastingaftrek als de productiemaatschappij niet genoeg winst maakt om deze te benutten, of als ze cashflow nodig heeft voordat de opnames zijn afgerond? Dit is waar het benutten van de belastingvoordelen om de hoek komt kijken , en waar een van de grootste voordelen van schuilt.
Vooruitbetaling van financiering, zonder te wachten op de betaling van de vennootschapsbelasting.
Via een economische belangengroepering (EIG) of een financieringsovereenkomst kan de producent een toekomstige belastingprikkel omzetten in economische middelen die beschikbaar zijn tijdens de ontwikkeling van het project zelf.
Kapitaalinstroom zonder overdracht van rechten op het werk
Of het nu via een economische belangengroepering (EIG) of een financieringsovereenkomst is, de producent behoudt altijd de intellectuele eigendomsrechten en het eigendom van het werk. De investeerder verstrekt de financiering in ruil voor fiscale en/of economische voordelen, maar verwerft geen rechten op de productie en neemt geen deel aan creatieve of exploitatiebeslissingen.
Verbeterde liquiditeit in de meest kritieke productiefasen
Deze financiering is in elke productiefase beschikbaar (preproductie, filmen of postproductie), waardoor de producent in zijn cashflowbehoeften kan voorzien zonder volledig afhankelijk te zijn van eigen middelen of traditionele bankleningen.
FIMAX-GIDSEN
Download een complete gids over fiscale stimuleringsmaatregelen voor de audiovisuele en entertainmentsector.
Veel gestelde vragen
De Canarische Eilanden hebben een speciaal economisch en fiscaal regime (REF) dat aanzienlijke belastingvoordelen biedt voor investeringen in buitenlandse en binnenlandse productie . Het biedt ook een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 4% via de speciale zone van de Canarische Eilanden (ZEC), vrijstellingen van de IGIC (algemene indirecte belasting van de Canarische Eilanden) en andere instrumenten zoals de investeringsreserve van de Canarische Eilanden (RIC).
Er geldt een aftrek van 50% op de eerste miljoen euro aan in aanmerking komende uitgaven op de Canarische Eilanden, en 45% op het resterende deel van de investering . Dit percentage kan oplopen tot 54% voor de eerste miljoen euro als de minimale investering op de eilanden meer dan 1,9 miljoen euro bedraagt.
Buitenlandse productiebedrijven profiteren indirect door een lokaal productiebedrijf in te huren dat fiscaal gevestigd is op de Canarische Eilanden . Het fiscale voordeel dat het lokale bedrijf geniet, wordt doorgegeven aan het internationale bedrijf in de vorm van een verlaging van de filmkosten of een overeengekomen terugbetaling.
Je moet een geregistreerd lokaal productiebedrijf inhuren, minimaal € 1.000.000 uitgeven op de Canarische Eilanden (of € 200.000 aan animatie) en een totaal budget hebben van meer dan € 2.000.000 . Daarnaast moet je een cultuurcertificaat verkrijgen van het ICAA (Spaans Instituut voor Cinematografie en Audiovisuele Kunsten).
Ja, de aftreklimiet op de Canarische Eilanden is 36 miljoen euro per film en 18 miljoen euro per aflevering in het geval van audiovisuele series.
Speelfilms, fictieseries, animaties en documentaires komen in aanmerking, mits ze bestemd zijn voor commerciële distributie . Ook live podiumkunsten en muziekvoorstellingen zijn inbegrepen.
Dit omvat de kosten voor creatief personeel (woonachtig in Spanje of de EER), technische industrieën, huur van apparatuur, nationaal transport, accommodatie en maaltijden tijdens de opnames, evenals verzekeringen die direct verband houden met de productie.
Ja, specifieke stimuleringsmaatregelen voor de audiovisuele sector zijn compatibel met algemene instrumenten zoals de ZEC of de IGIC . Het is echter belangrijk om te weten dat de ZEC en de investeringsreserve van de Canarische Eilanden (RIC) niet met elkaar compatibel zijn.
Indien de vennootschapsbelasting niet voldoende is betaald, kan de belastingplichtige de Belastingdienst verzoeken het resterende bedrag te gelde te maken , wat inhoudt dat het ongebruikte aftrekbedrag rechtstreeks wordt uitbetaald.
Spaanse producties of coproducties die het Canarische Eilanden Audiovisueel Productiecertificaat verkrijgen, genieten dezelfde percentages (50%-54%) . Een belangrijk verschil is dat ze, in tegenstelling tot internationale producties, niet onderworpen zijn aan de limiet van 80% op de totale productiekosten voor de aftrekgrondslag.
Laat u vrijblijvend informeren
Telefoon nr.
Telefoon nr.
Neem contact met ons
Heeft u meer informatie nodig of heeft u een vraag? Vul dan onderstaand formulier in en wij nemen zo snel mogelijk contact met u op.
Blog over het belastingstelsel van de Canarische Eilanden
De ZEC als fiscaal instrument voor het bedrijf van de atleet: het driehoeksmodel van carrièremanagement en beeldrechten
Lees meer »
