ZEC-bedrijven met innovatieve activiteiten
Een innovatief bedrijf dat zich op de Canarische Eilanden vestigt, kan overwegen zich aan te sluiten bij de ZEC als het een geautoriseerde activiteit uitoefent en voldoet aan de eisen van het regime.
Dit kan het geval zijn voor bedrijven die zich bezighouden met softwareontwikkeling, kunstmatige intelligentie, data-analyse, engineering, biotechnologie, automatisering, cyberbeveiliging, digitale platforms, technologische producten, geavanceerde diensten of toegepaste onderzoeksprojecten.
Als het bedrijf over personeel en materiële middelen beschikt op de Canarische Eilanden, zijn activiteiten vanuit de archipel beheert en inkomsten genereert die verband houden met activiteiten die materieel en effectief op het grondgebied worden uitgevoerd, kan het de toepassing van het verlaagde tarief van 4% op de vennootschapsbelasting analyseren.
Tegelijkertijd kan een bedrijf dat projecten ontwikkelt met een R&D- of technologische innovatiecomponent, onderzoeken of er specifieke fiscale aftrekposten van toepassing zijn.
Op deze manier kunnen de Canarische Eilanden een dubbel voordeel bieden: lagere winstbelasting via ZEC en verhoogde aftrekposten voor investeringen in innovatie.
Fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling op de Canarische Eilanden in vergelijking met het Spaanse vasteland.
Een van de grote aantrekkelijkheden van de Canarische Eilanden is dat de aftrekposten voor onderzoek, ontwikkeling en innovatie (O&O&I) hoger kunnen liggen dan in het algemene systeem.
Dit stelt innovatieve bedrijven in staat om een hoger fiscaal voordeel te behalen voor hun projecten.
| Incentive | Schiereiland / algemeen regime | Canarische Eilanden |
| Fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling op gemiddelde uitgaven | 25% | 45% |
| Fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling op het bedrag dat boven het gemiddelde uitkomt | 42% | 75,6% |
| Extra aftrek voor gekwalificeerd onderzoekspersoneel dat exclusief is toegewezen | 17% | 37% |
| Aftrekpost voor investeringen in vaste activa die uitsluitend voor onderzoek en ontwikkeling worden gebruikt. | 8% | 28% |
| Fiscale aftrek voor technologische innovatie | 12% | 45% |
| Vennootschapsbelasting | Algemeen type | Mogelijk verlaagd ZEC-percentage van 4% |
| Differentieel voordeel | Gemeenschappelijke staatsstimulans | Verbeterde stimuleringsmaatregelen van het belastingstelsel van de Canarische Eilanden |
Dit verschil maakt de Canarische Eilanden een zeer aantrekkelijke regio voor bedrijven die regelmatig in innovatie investeren. De stimulans beperkt zich niet tot belastingvermindering voor een specifiek jaar, maar kan deel uitmaken van een duurzame groeistrategie.
Wanneer een innovatief bedrijf fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling combineert met een ZEC-structuur, kan het zijn winstgevendheid verbeteren, zijn herinvesteringscapaciteit vergroten en effectiever concurreren op nationale en internationale markten.
Voor welke projecten geldt een belastingaftrek?
Niet alle bedrijfsverbeteringen komen automatisch in aanmerking voor fiscale voordelen voor onderzoek, ontwikkeling of innovatie (O&O&I). Het is noodzakelijk om de technische inhoud van het project te analyseren en te bepalen of het onder de categorie onderzoek, ontwikkeling of technologische innovatie valt.
In de praktijk kunnen relevante projecten bijvoorbeeld het volgende omvatten:
- Ontwikkeling van nieuwe technologische producten.
- Geavanceerde softwareontwikkeling.
- Procesautomatisering
- Aanzienlijke verbetering van bestaande systemen.
- Toegepast onderzoek.
- Prototypeontwikkeling.
- Digitale platforms met een innovatief element.
- Nieuwe industriële processen.
- Kunstmatige intelligentie en data-analyse.
- Eigen technologische oplossingen.
De evaluatie van het project is een cruciaal onderdeel. Daarom is het raadzaam een technisch rapport op te stellen waarin de doelstellingen, de vernieuwing, de technische onzekerheden, de werkfasen, de gebruikte middelen en de behaalde resultaten worden beschreven.
Deze documentatie is essentieel om de aftrekpost veilig te kunnen claimen.
Kosten die mogelijk deel uitmaken van de bonus.
De aftrekposten voor onderzoek, ontwikkeling en innovatie worden berekend op basis van bepaalde uitgaven en investeringen die verband houden met het project.
Tot de kosten die doorgaans worden geanalyseerd behoren de kosten voor technisch personeel, externe diensten, materialen, prototypes, apparatuur, afschrijving van de betreffende activa, samenwerkingen met technologiecentra, technische rapporten en andere kosten die direct verband houden met de innovatieactiviteit.
In technologiebedrijven spelen medewerkers vaak een bijzonder belangrijke rol. Ontwikkelaars, ingenieurs, onderzoekers, producttechnici, wetenschappers of innovatiemanagers kunnen allemaal deel uitmaken van het project, mits hun betrokkenheid goed gedocumenteerd is.
Voor ZEC-bedrijven is dit punt van dubbele betekenis. Het personeel kan relevant zijn om aan te tonen dat er R&D&I-projecten worden ontwikkeld en om te bewijzen dat de bedrijfsactiviteiten daadwerkelijk vanuit de Canarische Eilanden worden uitgevoerd.
Daarom moet de teamplanning op een gecoördineerde manier gebeuren.
Coördinatie tussen ZEC en R&D&i
De aftrekposten voor ZEC en R&D&I werken verschillend.
De ZEC (Zone of Economic Contributions) heeft invloed op het belastingtarief dat van toepassing is op de belastbare waarde van transacties die op de Canarische Eilanden worden uitgevoerd. Aftrekposten voor onderzoek, ontwikkeling en innovatie (O&O&I) daarentegen hebben invloed op de vennootschapsbelasting en worden berekend op uitgaven en investeringen die verband houden met specifieke projecten.
Dit betekent dat beide prikkels naast elkaar kunnen bestaan, maar dat ze wel op een ordelijke manier gereguleerd moeten worden.
Het bedrijf moet aangeven welke inkomsten binnen het ZEC-gebied vallen, welke activiteiten vanuit de Canarische Eilanden worden uitgevoerd, welke uitgaven verband houden met R&D&I-projecten, welk personeel aan deze projecten deelneemt, welke activa worden beïnvloed en welke technische en fiscale documentatie de aanvraag van de stimuleringsmaatregelen ondersteunt.
Slechte planning kan een bedrijf ervan weerhouden om alle beschikbare fiscale voordelen volledig te benutten. Goede planning zorgt ervoor dat beide stimuleringsmaatregelen in een samenhangende strategie worden geïntegreerd.
Analytische boekhouding en documentatie
Om ZEC en R&D&I veilig te combineren, moet het bedrijf een solide documentatiestructuur hebben.
Het is raadzaam om te werken met analytische boekhouding, kostenplaatsen, gedifferentieerde projecten, personeelsregistraties, budgetten, facturen, contracten, technische rapporten en ondersteunende documentatie.
De documentatie moet u in staat stellen vragen te beantwoorden zoals:
- Welk project is er ontwikkeld?
- Welke nieuwe functie of verbetering biedt het?
- Welke medewerkers hebben deelgenomen?
- Welke kosten zijn in rekening gebracht?
- Welke activiteiten vallen onder de verantwoordelijkheid van ZEC?
- Welke inkomsten zijn verbonden aan activiteiten die vanuit de Canarische Eilanden worden uitgevoerd?
- Welke menselijke en materiële hulpbronnen zijn bij de activiteit betrokken?
Hoe beter deze informatie vanaf het begin is georganiseerd, hoe gemakkelijker het zal zijn om stimuleringsmaatregelen efficiënt toe te passen.
Software- en technologiebedrijven
Softwareontwikkeling is een van de gebieden waar de combinatie van ZEC en R&D&I het grootste potentieel kan hebben.
Veel technologiebedrijven kunnen vanaf de Canarische Eilanden opereren met gekwalificeerde teams, diensten leveren aan klanten in verschillende regio's en hun eigen producten met een innovatief karakter ontwikkelen.
Een SaaS-bedrijf, een digitaal platform, een bedrijf gespecialiseerd in kunstmatige intelligentie of een automatiseringsbedrijf kan op de Canarische Eilanden een bijzonder gunstig belastingklimaat vinden.
Als de activiteit voldoet aan de eisen van de ZEC (Speciale Zone van de Canarische Eilanden), kan het bedrijf 4% belasting betalen over het gedeelte van de belastbare basis dat overeenkomt met activiteiten die materieel en feitelijk op de Canarische Eilanden worden uitgevoerd. Als het bedrijf ook projecten ontwikkelt die kwalificeren als onderzoek en ontwikkeling of technologische innovatie, kan het in aanmerking komen voor verhoogde belastingaftrek.
Deze combinatie maakt de Canarische Eilanden tot veel meer dan alleen een aantrekkelijke fiscale locatie: het kan een echte basis worden voor het ontwikkelen van technologie, het aantrekken van talent en het opschalen van innovatieve projecten.
Innovatie, herinvestering en groei
Een van de grote voordelen van deze planning is de mogelijkheid om opnieuw te investeren.
Een bedrijf dat zijn belastingdruk verlaagt, kan meer middelen besteden aan voortdurende innovatie. Dit kan zich vertalen in het aannemen van technisch personeel, het verbeteren van producten, het aanschaffen van apparatuur, het aanboren van nieuwe markten, het beschermen van intellectueel eigendom, het ontwikkelen van nieuwe bedrijfsactiviteiten of internationalisering.
De aftrekposten voor ZEC en R&D&I kunnen elkaar aanvullen.
De eerste maatregel verbetert de belastingheffing op winsten uit daadwerkelijke bedrijfsactiviteiten op de Canarische Eilanden. De tweede maatregel verlaagt de belasting op investeringen in innovatie.
Het resultaat kan een zeer concurrerende belastingstructuur zijn voor bedrijven die voortdurend moeten investeren om te groeien.
vanaf het begin plannen
Om de combinatie van ZEC en R&D&I optimaal te benutten, moet de planning beginnen vóór de uitvoering van het project.
Het bedrijf moet zijn activiteiten definiëren, analyseren of het binnen de ZEC past, innovatieve projecten identificeren, documentatieprocedures vaststellen, de boekhouding organiseren, personeel toewijzen, de uitgaven beheersen en de behoefte aan technische of onderbouwde rapporten beoordelen wanneer dat nodig is.
Deze vooruitplanning zorgt ervoor dat de belastingheffing gelijke tred houdt met de bedrijfsgroei en niet pas aan het einde van het fiscale jaar opnieuw wordt gecontroleerd.
In innovatieve bedrijven, waar projecten zich snel ontwikkelen, is het extra belangrijk dat de fiscale en technische controle gelijke tred houdt met de bedrijfsontwikkeling.
De Canarische Eilanden als platform voor innovatieve bedrijven
De combinatie van ZEC en R&D&I versterkt de rol van de Canarische Eilanden als platform voor innovatieve bedrijven.
De archipel biedt een gedifferentieerd belastingstelsel, lidmaatschap van de Spaanse en Europese rechtsorde, verbeterde stimuleringsmaatregelen, connectiviteit, een hoge levenskwaliteit en de mogelijkheid om talent aan te trekken.
Voor technologie-, wetenschaps- of dienstverlenende bedrijven kunnen de Canarische Eilanden een kans bieden om te groeien vanuit een efficiënte structuur, met daadwerkelijke activiteiten en bijzonder aantrekkelijke fiscale voordelen.
Conclusie
Innovatieve bedrijven op de Canarische Eilanden kunnen profiteren van een zeer aantrekkelijke fiscale combinatie in de speciale zone van de Canarische Eilanden en de aftrekposten voor onderzoek, ontwikkeling en innovatie (O&D&I).
De ZEC (Speciale Zone van de Canarische Eilanden) biedt een verlaagd belastingtarief van 4% op het gedeelte van de belastbare basis dat verband houdt met transacties die materieel en feitelijk op de Canarische Eilanden worden uitgevoerd. Aftrekposten voor onderzoek, ontwikkeling en innovatie (O&O&I) maken een verlaging van de vennootschapsbelasting mogelijk voor onderzoeks-, ontwikkelings- of technologische innovatieprojecten.
Wanneer beide stimuleringsmaatregelen gecombineerd worden, kunnen de Canarische Eilanden een bijzonder aantrekkelijke vestigingsplaats worden voor technologiebedrijven, startups, ontwikkelingscentra en projecten met een hoge toegevoegde waarde.
Bij Fimax Asesores adviseren we innovatieve, technologische bedrijven en ontwikkelingscentra die zich op de Canarische Eilanden willen vestigen. We analyseren de mogelijkheden van de speciale zone van de Canarische Eilanden en de aftrekposten voor onderzoek, ontwikkeling en innovatie (O&O&I) om een veilige, efficiënte en op groei gerichte fiscale strategie te ontwerpen.
