Was bedeutet es, ein ZEC-Unternehmen zu sein?
Die Zugehörigkeit zu einer ZEC-Gesellschaft erfordert weit mehr als nur einen eingetragenen Firmensitz auf den Kanarischen Inseln.
Das Unternehmen muss vom Konsortium der Sonderzonen der Kanarischen Inseln zugelassen werden, sich im entsprechenden Register eintragen lassen und eine Reihe von Anforderungen in Bezug auf Investitionen, Schaffung von Arbeitsplätzen, genehmigte Tätigkeiten und die effektive Entwicklung der Geschäftstätigkeit auf den Kanarischen Inseln erfüllen.
Das bedeutet, dass das Unternehmen eine tatsächliche Präsenz auf dem Gebiet haben muss. Die ZEC (Zentrale Wirtschaftsgemeinschaft) ist darauf ausgelegt, Wirtschaftstätigkeit anzuziehen, Arbeitsplätze zu schaffen und die Diversifizierung des Wirtschaftssektors der Kanarischen Inseln zu fördern.
Das entscheidende Element ist daher nicht nur der Ort, an dem die Gesellschaft ihren Sitz hat, sondern auch der Ort, an dem die Aktivitäten ausgerichtet, organisiert und ausgeführt werden.
Ein ZEC-Unternehmen muss nachweisen können, dass es auf den Kanarischen Inseln eine effektive Präsenz hat, dass es über ausreichende Ressourcen verfügt und dass die Geschäftstätigkeiten, die es dem ermäßigten Steuersatz von 4 % unterwerfen will, im Wesentlichen und effektiv vom Archipel aus durchgeführt werden.
Materielle und effektive Aktivitäten auf den Kanarischen Inseln
Eines der wichtigsten Konzepte bei der Anwendung des ZEC ist das der materiellen und effektiven Aktivität.
Dies bedeutet, dass die Geschäftstätigkeit nicht rein formaler Natur sein darf. Das Unternehmen muss einen realen und substanziellen Teil seiner wirtschaftlichen Aktivitäten auf den Kanarischen Inseln entwickeln.
In der Praxis erfordert dies die Analyse von Fragestellungen wie:
- Wo befinden sich die Arbeitsteams?
- Von dort aus werden operative Entscheidungen getroffen.
- Wo die Dienstleistungen erbracht werden.
- Welche Materialmittel werden verwendet?
- Welche Funktionen werden auf den Kanarischen Inseln erfüllt?
- Welche Verträge werden vom Archipel aus verwaltet?
- Welche Einkünfte werden aus der Tätigkeit auf den Kanarischen Inseln erzielt?
Diese Planung ist besonders wichtig für Unternehmen, die Dienstleistungen für Kunden außerhalb der Kanarischen Inseln erbringen, beispielsweise in den Bereichen Technologie, Beratung, internationaler Handel, audiovisuelle Medien, digitale Dienstleistungen oder fortgeschrittene professionelle Dienstleistungen.
In diesen Fällen kann das Unternehmen von den Kanarischen Inseln aus auf nationalen oder internationalen Märkten tätig sein, es muss jedoch eine reale Struktur vorhanden sein, die es ermöglicht, die Tätigkeit mit dem Gebiet zu verknüpfen.
Human- und Sachressourcen
Die ZEC verlangt, dass das Unternehmen über ausreichende Ressourcen verfügt, um seine Tätigkeit ausüben zu können.
Die Mitarbeiter spielen eine besonders wichtige Rolle. Es genügt nicht, ein rechtlich eingetragenes Unternehmen zu haben, wenn die Geschäfte tatsächlich von einem anderen Territorium aus geführt werden. Das Unternehmen muss Mitarbeiter auf den Kanarischen Inseln beschäftigen, die aktiv an der Durchführung der genehmigten Tätigkeit beteiligt sind.
Je nach Branche können diese Mitarbeiter technische, kaufmännische, administrative, Management-, kreative, Entwicklungs-, Produktions- oder Führungsfunktionen übernehmen.
Neben den personellen Ressourcen müssen auch die materiellen Ressourcen analysiert werden. Dazu gehören beispielsweise Büros, Computerausrüstung, technische Einrichtungen, Maschinen, Produktionsmittel, Server, Arbeitsbereiche oder alle anderen Ressourcen, die zur Durchführung der Tätigkeit erforderlich sind.
Die Struktur muss mit dem Geschäftsmodell übereinstimmen. Ein Technologieunternehmen benötigt nicht dieselben Ressourcen wie ein audiovisuelles Produktionsunternehmen, ein Industrieunternehmen oder ein Unternehmen, das sich dem internationalen Handel widmet.
Entscheidend ist, dass die auf den Kanarischen Inseln verfügbaren Ressourcen ausreichend und angemessen für die Aktivitäten sind, die das ZEC dort ausrichten will.
Investitionen, Beschäftigung und effektives Management
Die ZEC verlangt die Einhaltung von Verpflichtungen in Bezug auf Investitionen und die Schaffung von Arbeitsplätzen. Diese Anforderungen sind Teil der Logik des Systems: Unternehmen anzuziehen, die zur wirtschaftlichen Entwicklung der Kanarischen Inseln beitragen.
Investitionen müssen von Anfang an geplant werden, wobei festzulegen ist, welche Vermögenswerte, Ressourcen oder Einrichtungen für die Unternehmensgründung notwendig sind. Ebenso muss die Schaffung von Arbeitsplätzen auf einer realistischen und nachhaltigen Unternehmensstruktur basieren.
Darüber hinaus muss die effektive Unternehmensführung auf den Kanarischen Inseln angesiedelt sein. Dies bedeutet, dass relevante Management- und Organisationsentscheidungen vom Archipel aus getroffen werden müssen.
Dieser Punkt ist von entscheidender Bedeutung, insbesondere für Unternehmensgruppen mit Tochtergesellschaften in verschiedenen Gebieten. Die ZEC-Gesellschaft muss über ausreichende operative Autonomie und eine reale Managementpräsenz auf den Kanarischen Inseln verfügen.
Eine sachgerecht gestaltete Struktur ermöglicht es, die Rechtssicherheit des Systems zu stärken und nachzuweisen, dass es sich bei der Gesellschaft nicht um ein Zweckunternehmen, sondern um ein Unternehmen mit tatsächlicher Geschäftstätigkeit handelt.
Welches Einkommen kann mit 4 % besteuert werden?
Einer der wichtigsten Aspekte bei der Planung eines ZEC-Unternehmens ist die Bestimmung, welche Einkünfte von dem ermäßigten Steuersatz von 4 % profitieren können.
Der Steuersatz von 4 % gilt nicht automatisch für die gesamte Steuerbemessungsgrundlage des Unternehmens. Es muss analysiert werden, welcher Teil der Bemessungsgrundlage auf Geschäftstätigkeiten entfällt, die im Rahmen der genehmigten Tätigkeit wesentlich und effektiv auf den Kanarischen Inseln durchgeführt werden.
Dies erfordert eine ordnungsgemäße Trennung von Einnahmen, Ausgaben und Geschäftstätigkeit.
In der Praxis muss ein ZEC-Unternehmen die klare Kontrolle über Folgendes behalten:
- Zulässige Tätigkeiten.
- Die Operationen werden von den Kanarischen Inseln aus durchgeführt.
- Erträge aus diesen Geschäftstätigkeiten.
- Zugehörige Ausgaben.
- Verwendete Ressourcen.
- Verträge und zugehörige Unterlagen.
- Mögliche Aktivitäten, die nicht im ZEC-Bereich enthalten sind.
Diese Analyse ist unerlässlich, um den ermäßigten Steuersatz korrekt anzuwenden und die steuerliche Position des Unternehmens zu rechtfertigen.
Sektoren mit dem größten Potenzial für ZEC-Unternehmen
Das ZEC kann für verschiedene Sektoren von Interesse sein, insbesondere für solche, die auf den Kanarischen Inseln eine Wertschöpfungskette entwickeln können.
Zu den Sektoren mit dem größten Wachstumspotenzial zählen Technologieunternehmen, Softwareunternehmen, digitale Plattformen, Beratungsdienstleistungen, audiovisuelle Aktivitäten, Postproduktion, Animation, Ingenieurwesen, internationaler Handel, fortschrittliche Unternehmensdienstleistungen, Logistik, industrielle Aktivitäten und Projekte im Zusammenhang mit Innovation.
Im audiovisuellen Sektor kann ein ZEC-Unternehmen seine Struktur als Produktionsfirma, technisches Dienstleistungsunternehmen, Animationsstudio oder Postproduktionsfirma analysieren und den 4%-Vorteil mit anderen branchenspezifischen Steueranreizen kombinieren.
Im Technologiebereich kann ein ZEC-Unternehmen Software, digitale Dienstleistungen, innovative Produkte oder F&E&I-Projekte von den Kanarischen Inseln aus entwickeln und dabei auch die erhöhten Steuervergünstigungen des kanarischen Steuersystems in Anspruch nehmen.
Im internationalen Handel können die Kanarischen Inseln als Zentrum für Organisation, Vertragsabwicklung, Rechnungsstellung und Betriebsführung fungieren, vorausgesetzt, es gibt eine entsprechende Struktur im Archipel.
ZEC als Wettbewerbsvorteil
Die Attraktivität der ZEC liegt nicht allein in dem reduzierten Steuersatz von 4%.
Seinen wahren Wert zeigt er, wenn das Unternehmen die Steuerersparnis nutzt, um seine Wettbewerbsposition zu verbessern.
Niedrigere Steuern auf Gewinne können die Reinvestition von mehr Ressourcen, die Einstellung von qualifiziertem Personal, die Verbesserung der Technologie, die Erschließung neuer Märkte, die Erhöhung der Finanzkraft, den Wettbewerb über den Preis oder die Steigerung der Rentabilität des Projekts ermöglichen.
Daher muss die Sonderwirtschaftszone von Anfang an in die Geschäftsstrategie integriert werden. Es handelt sich nicht nur um eine Steuerfrage, sondern um eine Entscheidung bezüglich Struktur, Wachstum und Positionierung.
Die Kanarischen Inseln können sich zu einem besonders attraktiven operativen Standort für nationale und internationale Unternehmen entwickeln, die einen europäischen, sicheren, wettbewerbsfähigen und steuerlich effizienten Standort suchen.
Die Bedeutung der Planung vor der Gründung
Einer der wichtigsten Punkte ist die Planung vor der Unternehmensgründung oder vor Beginn der Tätigkeit.
Das Unternehmen muss analysieren, ob seine Tätigkeit in den Rahmen der zulässigen Tätigkeiten fällt, welche Struktur es benötigt, welche Investitionen es tätigen wird, welche Arbeitsplätze es schaffen wird, welche Funktionen auf den Kanarischen Inseln ausgeführt werden, welche Einnahmen innerhalb des ZEC-Gebiets verbleiben können und wie die Tätigkeit dokumentiert wird.
Eine vorausschauende Planung ermöglicht es, improvisierte Strukturen zu vermeiden und ein Unternehmen zu gestalten, das den Anforderungen des Regimes entspricht.
Darüber hinaus ermöglicht es die Koordinierung des ZEC mit anderen Steueranreizen, wie etwa audiovisuellen Abzügen, F&E&I-Abzügen, der Investitionsreserve der Kanarischen Inseln oder anderen Vorteilen des Wirtschafts- und Steuerregimes der Kanarischen Inseln.
Fazit
ZEC-Unternehmen bieten eine hervorragende Möglichkeit, die Geschäftstätigkeit von den Kanarischen Inseln aus mit einem äußerst wettbewerbsfähigen Steuersystem aus zu entwickeln.
Um den ermäßigten Steuersatz von 4 % korrekt anzuwenden, genügt es jedoch nicht, einfach ein Unternehmen auf den Kanarischen Inseln zu gründen. Vielmehr muss eine tatsächliche Geschäftstätigkeit aufgebaut werden, mit personellen und materiellen Ressourcen, effektivem Management, Investitionen, Arbeitsplätzen und einem wesentlichen Teil der Geschäftstätigkeit, der von den Kanarischen Inseln aus durchgeführt wird.
Bei richtiger Konzeption kann das ZEC zu einem Instrument für Wachstum, Reinvestitionen und Internationalisierung für Unternehmen in den Bereichen Technologie, audiovisuelle Medien, Industrie, Handel und fortgeschrittene Dienstleistungen werden.
Bei Fimax Asesores unterstützen wir nationale und internationale Unternehmen bei der Analyse ihrer möglichen Ansiedlung in der Sonderzone der Kanarischen Inseln und entwerfen reale, effiziente und sichere Geschäftsstrukturen, um den ermäßigten Steuersatz von 4 % mit einer auf ihre Tätigkeit auf den Kanarischen Inseln abgestimmten Steuerplanung in Anspruch zu nehmen.
