Steuerliche Anreize für audiovisuelle Medien und Unterhaltung
Rechts- und Steuerberatungskanzlei mit Spezialisierung auf Steuervergünstigungen für die audiovisuelle Branche und den Unterhaltungssektor
Die Kanarischen Inseln haben sich in den letzten Jahren als eines der führenden Drehziele für internationale audiovisuelle Produktionen etabliert. Ihre vielfältigen Landschaften, die die Schaffung unterschiedlichster Kulissen auf relativ kleinem Raum ermöglichen, sowie ihr ganzjährig stabiles Klima machen den Archipel zu einem äußerst attraktiven Naturfilmset.
Förderung der lokalen Entwicklung und Schaffung von Arbeitsplätzen
Hinzu kommen steuerliche Anreize, eine spezialisierte technische Infrastruktur und institutionelle Unterstützung – Schlüsselfaktoren für die Gewinnung von Dreharbeiten durch große internationale Produktionsfirmen. Diese Produktionen stärken nicht nur den audiovisuellen Sektor, sondern generieren auch bedeutende wirtschaftliche, soziale und kulturelle Vorteile für die Kanarischen Inseln und tragen so zur lokalen Entwicklung, zur Schaffung von Arbeitsplätzen und zum internationalen Profil der Inseln bei.
Steuervorteile für internationale und nationale Produktionen und Shows
Produktionsfirmen oder Produktionsdienstleistungsunternehmen, die einen ausländischen Spielfilm oder ein audiovisuelles Werk realisiert haben und ihren Steuersitz auf den Kanarischen Inseln haben, können von den Steuervergünstigungen der Kanarischen Inseln profitieren.
Als ausländische Produktionen gelten solche Werke, die nicht als spanisch angesehen werden.
Steuervorteile
Der Prozentsatz des Steuerabzugs im Vergleich zu den gleichen Ausgaben im übrigen Spanien beträgt Folgendes:
Auf den Kanarischen Inseln | Im übrigen Spanien | |
|---|---|---|
Abzugsprozentsatz bis zur ersten Million | 50 %–54 %* | 30% |
Abzugsprozentsatz ab der zweiten Million | 45% | 25% |
Limit pro Film | 36.000.000€ | 20.000.000€ |
Begrenzung pro Kapitel bei einer Serie | 18.000.000€ | 10.000.000€ |
Um den Steuerabzug von 54 % in Anspruch nehmen zu können, ist eine Mindestinvestition von 1.900.000 € auf den Kanarischen Inseln (anrechenbare Ausgaben) erforderlich. Wird dieser Betrag nicht erreicht, beträgt der maximale Steuerabzug 50 %.
Anwendbare Grenzwerte
- Die Grundlage für den Abzug darf 80 % der gesamten Produktionskosten nicht übersteigen.
- Der Abzug darf zusammen mit den übrigen Beihilfen oder Subventionen 50 % der gesamten Produktionskosten nicht übersteigen.
Die Steuervorteile, die das Wirtschafts- und Steuerregime der Kanarischen Inseln bietet, können für nationale Produktionen oder Koproduktionen genutzt werden, die auf den Kanarischen Inseln entwickelt werden und das Audiovisuelle Produktionszertifikat der Kanarischen Inseln erhalten.
Um als nationale Produktion anerkannt zu werden, muss außerdem das vom Institut für Kinematographie und audiovisuelle Künste (ICAA) ausgestellte Zertifikat über die spanische Staatsangehörigkeit und Kulturzugehörigkeit eingeholt werden.
Steuervorteile
Der Prozentsatz des Steuerabzugs im Vergleich zu den gleichen Ausgaben im übrigen Spanien beträgt Folgendes:
Auf den Kanarischen Inseln | Im übrigen Spanien | |
|---|---|---|
Abzugsprozentsatz bis zur ersten Million | 50 %–54 %* | 30% |
Abzugsprozentsatz ab der zweiten Million | 45% | 25% |
Limit pro Film | 36.000.000€ | 20.000.000€ |
Begrenzung pro Kapitel bei einer Serie | 18.000.000€ | 10.000.000€ |
Um den Steuerabzug von 54 % in Anspruch nehmen zu können, ist eine Mindestinvestition von 1.900.000 € auf den Kanarischen Inseln (anrechenbare Ausgaben) erforderlich. Wird dieser Betrag nicht erreicht, beträgt der maximale Steuerabzug 50 %.
Anwendbare Grenzwerte
Der Abzugsbetrag darf zusammen mit etwaigen anderen Beihilfen oder Subventionen 50 % der gesamten Produktionskosten nicht übersteigen. Diese Grenze kann in Ausnahmefällen erhöht werden.
- bis zu 60% für grenzüberschreitende Produktionen
- Hast du 75% für von Frauen inszenierte Produktionen, Produktionen von besonderem kulturellem und künstlerischem Wert, Dokumentarfilme oder Animationsfilme mit einem Budget von weniger als 2.500.000 €
- bis zu 80% für Produktionen von Nachwuchsfilmemachern mit einem Budget von unter 1.500.000 €, Produktionen, die vollständig in einer der beiden Amtssprachen gedreht wurden, oder Produktionen, die ausschließlich von Menschen mit einer Behinderung von 33 % oder mehr inszeniert werden.
- bis zu 85% für Kurzfilme
Produktionen und Aufführungen von Live-Aufführungen und Musikshows, deren Kosten tatsächlich auf den Kanarischen Inseln angefallen sind, können diese Vergünstigungen in Anspruch nehmen. Diese Vergünstigungen gelten für Produzenten, Veranstalter und Organisatoren der Show. Die Steuervorteile können auch dann genutzt werden, wenn die Unternehmen nicht dem Kultursektor angehören.
Steuervorteile
Der Prozentsatz des Steuerabzugs im Vergleich zu den gleichen Ausgaben im übrigen Spanien beträgt Folgendes:
Kanarische Inseln | Halbinsel | |
|---|---|---|
Prozentsätze | 40% | 20% |
Maximaler Abzug | 900.000€ | 500.000€ |
Anwendbare Grenzwerte
Der Abzugsbetrag zusammen mit den erhaltenen Subventionen darf 90 % der Ausgaben, die den Anspruch auf den Abzug begründen, nicht übersteigen.
förderfähige Ausgaben für internationale und nationale Produktionen und Shows
Echtes Bild
Persönliche Kreativität
- Die Autoren: der Regisseur, der Drehbuchautor, der Kameramann und der Komponist der Musik.
- Die Schauspieler und andere Künstler die an der Arbeit teilnehmen.
- El Kreativteam Technischer Natur: der Chefredakteur, der künstlerische Leiter, der Tonmeister, die Kostümbildnerin und der Maskenbildner.
Technische Branchen
- Drehbuch und Musik
- Künstlerisches Team
- Technische Ausrüstung
- Szenografie
- Film-, Schnitt- und Tonstudios sowie diverse andere Produktionsstudios
- Filmausrüstung
- Transport
- Hotels und Mahlzeiten während der Dreharbeiten
- Labor
- Postproduktion
- Versicherung mit direktem Bezug zur Produktion
- Nicht abzugsfähige Steuern und Gebühren im Zusammenhang mit der Durchführung der Produktion
- Vorproduktionskosten
Animation
- Regie-, Produktions- und Kamerateam
- Team für visuelle Entwicklung
- Vorproduktionsteam
- Dialogteam
- Soundtrack-Team
- Produktionsteam
- Postproduktionsteam
- Miete, Nebenkosten, Instandhaltung und sonstige Ausgaben
- Hardwarekosten
- Softwarekosten
- Laborkosten
- Versicherung mit Deckung, die sich direkt auf Produktion, Unterbringung und Betrieb des an der Produktion beteiligten Teams, Transportkosten für Materialien innerhalb Spaniens und direkt mit der Produktion verbundene Mieten bezieht.
- Transportkosten
sind ausgenommen
Echtes Bild
- Allgemeine Ausgaben im Zusammenhang mit administrativen Aufgaben wie: Büromiete, Verwaltungspersonal, Kurierdienste, Post/Telegrafie, Strom, Wasser, Reinigung, Büromaterial, Managementdienstleistungen, Steuern, Sozialversicherung und Buchhaltungsberatung.
- Kosten im Zusammenhang mit Vertrieb und Verbreitung, wie z. B. Beschaffung von Exemplaren und Werbung
- Betriebs- und Marketingkosten, wie z. B. Zwischennegative und Kopien, Werbung (Trailer und Making-of)
- Zölle und Frachtkosten, soweit sie mit dem internationalen Verkehr zusammenhängen
- Finanzaufwendungen für Zinsen und Verhandlungskosten öffentlicher Darlehen, soweit diese der Aktivierung unterliegen
Animation
- Kosten des Verwaltungsteams, einschließlich Miete der Räumlichkeiten, Personalkosten sowie Miete oder Kauf von Büroausstattung und Möbeln.
- Arbeits- und Rechtsberatungsgebühren und -prüfungen
- Transportkosten, soweit es sich nicht um Ausgaben handelt, die innerhalb des spanischen Staatsgebiets anfallen.
- Aufwendungen, die sich aus der steuerlichen Abschreibung von Vermögenswerten ergeben, die in direktem Zusammenhang mit der ausführenden Produktion der Serie stehen, im Verhältnis zu ihrer Zuordnung zur Serie, sofern es sich nicht um Aufwendungen handelt, die auf spanischem Gebiet angefallen sind, sondern um im Ausland getätigte Investitionen, die anschließend der Produktion der Serie zugeordnet werden.
- Die Abschreibung von Vermögenswerten im Zusammenhang mit der Ausführung der Arbeiten und den finanziellen Aufwendungen
Bei nationalen Produktionen besteht die Grundlage für den Abzug aus den gesamten Produktionskosten sowie den Kosten für den Erwerb von Kopien und den Werbe- und Promotionskosten, die vom Produzenten getragen werden , bis zu einer Obergrenze von jeweils 40 % der gesamten Produktionskosten.
Dazu gehören alle Konzepte, die direkt mit der Produktion des audiovisuellen Werks in Verbindung stehen und für diese notwendig sind ; daher ist es erforderlich, dass sie in direktem Zusammenhang mit den Produktionskosten stehen.
Auf diese Weise werden allgemeine Ausgaben im Zusammenhang mit administrativen Aufgaben, wie z. B. Miete von Räumlichkeiten und Büros, Personal, Beratungsleistungen und alle Ausgaben, die nicht in direktem Zusammenhang mit dem audiovisuellen Produktionsprozess stehen, ausgeschlossen .
förderfähige Ausgaben
- Das mit jeder Live-Show generierte Urheberrecht
- Weitere Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit den einzelnen Live-Auftritten stehen, wie z. B. Tontechnik, Auf- und Abbautechniker oder die Abschreibung von Vermögenswerten, die in direktem Zusammenhang mit der Realisierung von Theater- und Musikwerken stehen.
- Ausgaben im Zusammenhang mit Lohn- oder Sozialversicherungskosten für das technische Theaterpersonal
- Die Werbe- oder Promotionskosten für jede vom Steuerzahler produzierte Live-Show
- Kosten, die mit den Künstlern zusammenhängen (Unterkunft, Transport, Verpflegung), sofern sie zur Vergütung des Künstlers gehören und im Vertrag aufgeführt sind.
sind ausgenommen
- Kosten, die nicht direkt mit der Produktion und Aufführung der Show zusammenhängen, wie z. B. Miete oder Pacht des Veranstaltungsortes, Versorgung (Wasser, Strom, Telefon, Internet usw.), Reinigungskosten, Steuern (Grundsteuer, Gebühren), Versicherung und Instandhaltung des Veranstaltungsortes
Wie kann man Steuervorteile erhalten?
Die beiden rechtlichen Wege, die es Anlegern ermöglichen, Steuervorteile zu erhalten, sind folgende:
Die durch die Investition in die Filmproduktion generierte Steuergutschrift kann anteilig auf die Mitgliedspartner, basierend auf dem ausgezahlten Kapital, übertragen werden.
Vorteile
- Es ist besonders nützlich, wenn das Projekt einen höheren Grad an finanzieller, fiskalischer und organisatorischer Komplexität aufweist.
- Es ermöglicht den gleichzeitigen Einstieg mehrerer Investoren und sorgt für eine klare Verteilung der wirtschaftlichen und steuerlichen Rechte.
- Es ermöglicht den Ein- und Austritt von Partnern, ohne die Produktionsfirma zu beeinträchtigen.
Steuerzahler, die sich durch finanzielle Beiträge, die in Form von Finanzierungsverträgen formalisiert sind, an der Finanzierung audiovisueller Produktionen beteiligen, können den Abzug bis zu einem Höchstbetrag von 1,2 der geleisteten Beiträge direkt geltend machen.
Vorteile
- Es eignet sich ideal für Projekte, die höhere Geschwindigkeit, Einfachheit und eine minimale Unternehmensstruktur erfordern.
- Es ist keine Gründung eines neuen Unternehmens erforderlich.
- Die Vereinbarung mit dem Investor wird schnell unterzeichnet, wodurch sich die rechtlichen und administrativen Bearbeitungszeiten verkürzen.
- Ein einzelner Investor oder wenige Investoren: Der Vertrag ermöglicht es, die Investition direkt und unkompliziert zu lenken.
INFORMATIONSDOSSIER
Entdecken Sie die Steuervorteile von Investitionen im audiovisuellen und Unterhaltungssektor.
Steuerleasing für audiovisuelle Anlagen
Wir vermitteln Investoren für Ihre Projekte
Wir bei Fimax Asesores wissen, dass der Erfolg einer audiovisuellen Produktion auf den Kanarischen Inseln nicht nur von Kreativität, sondern auch von einer soliden und effizienten Finanzstruktur abhängt. Aus diesem Grund haben wir eine strategische Partnerschaft mit TaxLease geschlossen , einer führenden Investmentmanagement-Plattform für den Kultur- und audiovisuellen Sektor.
Dank dieser Vereinbarung bieten wir unseren Produzentenkunden einen umfassenden "Tax Lease" -Service (Kulturförderung) an, der ihre Projekte mit einem Netzwerk von Investoren verbindet, die daran interessiert sind, ihre Steuersituation durch die attraktiven Förderprogramme der Kanarischen Inseln zu optimieren.
Steuervorteile für den Produzenten: Nutzen Sie Ihre Abzüge zu Geld und finanzieren Sie Ihre Produktion
Wer auf den Kanarischen Inseln einen Film oder eine Fernsehserie produziert, hat automatisch Anspruch auf einen Steuerabzug von bis zu 54 % der Produktionskosten. Doch was nützt ein Steuerabzug, wenn die Produktionsfirma nicht genügend Gewinn erwirtschaftet, um ihn anzuwenden, oder wenn sie vor Drehschluss dringend Liquidität benötigt? Hier kommt die Monetarisierung des Steuervorteils ins Spiel – und darin liegt einer seiner größten Vorteile.
Vorfinanzierung, ohne auf die Zahlung der Körperschaftsteuer zu warten.
Durch eine wirtschaftliche Interessengemeinschaft (EIG) oder eine Finanzierungsvereinbarung kann der Produzent einen künftigen Steueranreiz in wirtschaftliche Ressourcen umwandeln, die während der Entwicklung des Projekts selbst zur Verfügung stehen.
Kapitalzufluss ohne Übertragung der Rechte am Werk
Ob über eine wirtschaftliche Interessengemeinschaft (EIG) oder einen Finanzierungsvertrag – der Produzent behält stets die Rechte am geistigen Eigentum und das Eigentum an dem Werk. Der Investor stellt die Finanzierung im Austausch für steuerliche und/oder wirtschaftliche Erträge bereit, erwirbt aber keine Rechte an der Produktion und ist nicht an kreativen oder Verwertungsentscheidungen beteiligt.
Verbesserte Liquidität in den kritischsten Produktionsphasen
Der Zugang zu dieser Finanzierung kann in jeder Phase der Produktion erfolgen (Vorproduktion, Dreharbeiten oder Nachproduktion), sodass der Produzent seinen Liquiditätsbedarf decken kann, ohne ausschließlich auf Eigenmittel oder traditionelle Bankkredite angewiesen zu sein.
FIMAX-FÜHRER
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Häufig gestellte Fragen
Die Kanarischen Inseln verfügen über ein Sonderwirtschafts- und Steuerregime (REF), das erhebliche Steuervorteile für Investitionen in die ausländische und inländische Produktion bietet . Zudem gibt es einen reduzierten Körperschaftsteuersatz von 4 % durch die Sonderzone der Kanarischen Inseln (ZEC), Befreiungen von der IGIC (Allgemeine indirekte Steuer der Kanarischen Inseln) und weitere Instrumente wie die Investitionsreserve der Kanarischen Inseln (RIC).
Für die ersten förderfähigen Ausgaben in Höhe von einer Million Euro, die auf den Kanarischen Inseln anfallen, wird ein Abzug von 50 % gewährt, für den Rest der Investition 45 % . Dieser Prozentsatz kann für die ersten 54 % auf 54 % steigen, wenn die Mindestinvestition auf den Inseln 1,9 Millionen Euro übersteigt.
Ausländische Produktionsfirmen profitieren indirekt, indem sie eine lokale Produktionsdienstleistungsfirma mit Steuersitz auf den Kanarischen Inseln beauftragen . Der dadurch erzielte Steuervorteil wird über eine Reduzierung der Drehkosten oder eine vereinbarte Kostenerstattung an die internationale Produktionsfirma weitergegeben.
Sie müssen eine registrierte lokale Produktionsfirma beauftragen, mindestens 1.000.000 € auf den Kanarischen Inseln (oder 200.000 € für Animationen) ausgeben und über ein Gesamtbudget von über 2.000.000 € verfügen . Außerdem benötigen Sie ein Kulturzertifikat des ICAA (Spanisches Institut für Kinematographie und audiovisuelle Künste).
Ja, die Abzugsgrenze auf den Kanarischen Inseln beträgt 36 Millionen Euro pro Film und 18 Millionen Euro pro Folge bei audiovisuellen Serien.
Spielfilme, fiktionale Serien, Animationsfilme und Dokumentarfilme sind teilnahmeberechtigt, sofern sie für den kommerziellen Vertrieb bestimmt sind . Live-Aufführungen und Musikshows sind ebenfalls eingeschlossen.
Dies umfasst Ausgaben für kreatives Personal (mit Wohnsitz in Spanien oder im EWR), technische Dienstleister, Ausrüstungsmiete, nationale Transportkosten, Unterkunft und Verpflegung während der Dreharbeiten sowie Versicherungen, die direkt mit der Produktion verbunden sind.
Ja, spezifische Anreize für den audiovisuellen Sektor sind mit allgemeinen Instrumenten wie dem ZEC oder dem IGIC vereinbar . Es ist jedoch zu beachten, dass der ZEC und die Investitionsreserve der Kanarischen Inseln (RIC) nicht miteinander kompatibel sind.
Im Falle einer unzureichenden Körperschaftsteuerschuld kann der Steuerpflichtige die Finanzbehörde ersuchen, den verbleibenden Betrag auszuzahlen , was die direkte Auszahlung des nicht genutzten Abzugsbetrags beinhaltet.
Spanische Produktionen oder Koproduktionen, die das kanarische audiovisuelle Produktionszertifikat erhalten, genießen die gleichen Steuersätze (50–54 %) . Ein wesentlicher Unterschied besteht darin, dass sie – anders als internationale Produktionen – nicht der 80-%-Grenze der gesamten Produktionskosten für die Bemessungsgrundlage unterliegen.
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