Abzüge
Sie können auf Unternehmen in der ZEC-Zone und auf alle Unternehmen, Geschäftsaktivitäten sowie auf Einzelpersonen oder Zweigstellen von Unternehmen auf der Halbinsel oder im Ausland angewendet werden.
Investitionsreserve
Unternehmen mit Sitz auf den Kanarischen Inseln und deren Zweigniederlassungen dürfen 90 % ihres nicht ausschüttungspflichtigen Gewinns abziehen.
Dieser Abzug muss innerhalb eines Zeitraums von maximal drei Jahren ab dem Tag der Entstehung der Steuer erfolgen. In der Praxis sind es vier Jahre plus das Jahr, in dem die Leistungen erbracht werden.
Die Materialisierung erfolgt in:
- Erstinvestitionen
- Gewerbe- und Tourismusgebiete in ihrer Sanierung
- Immaterielle Vermögenswerte
- Schaffung von Arbeitsplätzen, die in direktem Zusammenhang mit Investitionen stehen
- Erwerb von Bestandteilen des materiellen oder immateriellen Anlagevermögens, bei denen es sich nicht um Erstinvestitionen handelt
- Gewöhnlicher Wohnsitz
Investitionen in Grundstücke müssen beeinflusst werden durch:
- Förderung geschützten Wohnens
- Industrielle Aktivitäten
- Gewerbe- und Tourismusgebiete in ihrer Sanierung
- In Aktien anderer Unternehmen, die die Verpflichtung zur Reinvestition erwerben
- 50 % des Stiftungskapitals können in kanarische Staatsschulden umgewandelt werden
Neu 2024
Die zeitliche Begrenzung, die eine Vorabinvestition zu Lasten der Rückstellungen nach dem Geschäftsjahr 2023 verhinderte, wird aus den internen Regelungen gestrichen.
Auf diese Weise können Vorabinvestitionen auf Gewinne vorgenommen werden, die innerhalb der Gültigkeitsdauer des RGEC, also bis zum 31. Dezember 2026, erzielt werden.
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Abzug für Investitionen auf den Kanarischen Inseln
Investitionen in Sachanlagen, sowohl materielle als auch immaterielle, unterliegen einem Abzug von 25%.
Gebrauchte Vermögenswerte können für diesen Abzug nur von kleinen Unternehmen verwendet werden.
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Investitionsabzug Westafrika
Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 10 Millionen Euro und weniger als 50 Arbeitnehmern können folgende Abzüge von der Vollquote vornehmen:
- 15 % der Investitionen in die Gründung von Tochtergesellschaften oder Betriebsstätten
- 15 % des gezahlten Betrags für Werbung und Öffentlichkeitsarbeit
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Unternehmen, die materielle, landwirtschaftliche oder industrielle Güter herstellen.
Diese Unternehmen mit Sitz auf den Kanarischen Inseln erhalten einen Bonus von 50 % auf die gesamte Steuer, die auf Einkünfte aus dem Verkauf von auf den Kanarischen Inseln hergestellten materiellen Gütern fällig wird.
Die Aktivitäten umfassen Landwirtschaft, Viehzucht, Industrie und Fischerei, vorausgesetzt, dass im Falle der Hochseefischerei der Fang in den Häfen der Kanarischen Inseln angelandet wird.
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Audiovisuelle oder kinematografische Produktionen, Live-Aufführungen darstellender Künste, Musicals und Videospiele.
Die Kanarischen Inseln bieten dank des Wirtschafts- und Steuerregimes der Kanarischen Inseln innerhalb des spanischen und europäischen Rechtsrahmens eine Reihe von Steueranreizen für audiovisuelle Produktionen.
Diese Steuervorteile, kombiniert mit dem Portfolio an Vorzügen (Klima, natürliche Gegebenheiten, Landschaften, spezialisierte Infrastruktur, qualifizierte und erfahrene Fachkräfte), machen die Kanarischen Inseln zu einem der besten Orte für Filmaufnahmen.
Unter diesen Steueranreizen sind folgende besonders hervorzuheben:
- Investitionsabzug für ausländische Produktionen, nationale Produktionen und Koproduktionen
- Live-Aufführungen und Musikshows
- Anreize des Sonderzonenregimes der Kanarischen Inseln
- Anreize für Unternehmen, die materielle Güter herstellen
- Regionale Anreize
- Steuerabzug für Forschung und Entwicklung (FuE) und Steuerabzug für technologische Innovationen
- Weitere Steueranreize: Mehrwertsteuerbefreiung, Investitionsreserve der Kanarischen Inseln und Investitionsabzug der Kanarischen Inseln
Spezifische Anreize sind mit allgemeinen Instrumenten (ZEC, IGIC, RIC) kompatibel. Die Investitionsreserve der Kanarischen Inseln (RIC) und die Sonderwirtschaftszone der Kanarischen Inseln (ZEC) sind jedoch nicht miteinander kompatibel.
Um die Abzugsmöglichkeiten bei internationalen Produktionen, nationalen Produktionen sowie der Produktion und Aufführung von Live-Aufführungen von darstellenden Künsten und Musikshows besser zu verstehen, empfiehlt es sich, die Ausgaben, die die Abzugsgrundlage bilden, nach Art des Projekts zu differenzieren.
INTERNATIONALE PRODUKTIONEN
- Spesen für kreatives Personal
- Ausgaben, die aus der Inanspruchnahme von Technologieunternehmen und anderen Lieferanten auf den Kanarischen Inseln entstehen.
NATIONAL PRODUCTIONS
- Gesamtkosten der Produktion
- Kosten für den Erwerb von Exemplaren und Werbung (begrenzt auf 40 % der gesamten Produktionskosten)
PRODUKTION UND AUSSTELLUNG VON LIVE-DARSTELLERISCHEN KUNST- UND MUSIKSHOWS
- Direkte Kosten künstlerischer, technischer und werblicher Art, die im Rahmen der Aktivitäten anfallen
Novedades 2024
Die REF-Steuerbeihilfen für Film- und audiovisuelle Produktionen auf den Kanarischen Inseln werden geändert. Die wichtigste Auswirkung dieser Änderungen besteht darin, dass die gemeinsame jährliche Obergrenze für alle Produktionen von 50 Millionen Euro abgeschafft wird, um zu einem System individueller Obergrenzen pro Produktion überzugehen. als regionale Betriebsbeihilfe.
Das im BOE vom 436. Mai 2024 veröffentlichte Königliche Dekret 1/2024 hat wichtige Änderungen bei der Anwendung von Abzügen auf den Kanarischen Inseln für Film- oder audiovisuelle Produktionen in diesem Gebiet eingeführt.
Insbesondere wurde durch diese Verordnung die Verordnung zur Weiterentwicklung des Gesetzes 19/1994 vom 6. Juli zur Änderung der Wirtschafts- und Steuerordnung der Kanarischen Inseln (REF) in Bezug auf Steueranreize indirekt geändert Investitionen auf den Kanarischen Inseln und in der Kanarischen Sonderzone, genehmigt durch das Königliche Dekret 1758/2007 vom 28. Dezember über Kategorien staatlicher Beihilfen.
Bestimmtes:
- Artikel 36 der oben genannten Verordnung wird dahingehend geändert, dass der für die Produktion von Kino- oder audiovisuellen Produktionen auf den Kanarischen Inseln geltende Differenzabzug als regionale Betriebsbeihilfe eingestuft wird.
- Artikel 37 der Verordnung wird geändert, um festzulegen, dass die oben genannte regionale Betriebsbeihilfe anhand der Differenz zwischen dem Abzug, der sich aus der Anwendung der Sondersteuerregelung der Kanarischen Inseln ergibt, und dem Abzug, der im Rahmen der allgemeinen Körperschaftssteuer anwendbar gewesen wäre, berechnet wird Regelung oder Einkommensteuer.
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Fimax-Anleitungen
Abzüge für Investitionen in Filmproduktionen, audiovisuelle Serien und Live-Aufführungen darstellender Künste und Musik auf den Kanarischen Inseln
Spezielles Schiffsregister
- 90 % Körperschaftssteuerbonus
- 90 % Bonus auf den betrieblichen Sozialversicherungsbeitrag
- Für die Besatzungsmitglieder gelten 50 % ihres Einkommens als steuerfreies Einkommen.
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Investitionsanreize
Artikel 25 des Gesetzes 19/1994 sieht Investitionsanreize für Unternehmen vor, die der Körperschaftsteuer unterliegen und ihren Steuersitz auf den Kanarischen Inseln haben, sowie für solche, die über eine Betriebsstätte tätig sind, wenn die Leistung als auf den Kanarischen Inseln erbracht gilt.
Für diese Unternehmen werden zwei Anreize geschaffen:
- Befreiung von der Steuer auf Eigentumsübertragungen und dokumentierte Rechtsakte (ITPAJD)
- Allgemeine Befreiung von der indirekten Steuer Canario (IGIC).
Befreiungen für Inlandslieferungen von der Steuer auf Einfuhren und Lieferungen von Waren auf den Kanarischen Inseln
Die AIEM ist eine indirekte staatliche Steuer, die ausschließlich innerhalb des Hoheitsgebiets der Kanarischen Inseln gilt und die Produktion und Einfuhr von Waren besteuert. Gleichzeitig sieht sie Ermäßigungen und Befreiungen für bestimmte lokal hergestellte Produkte vor.
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Spezifisches Versorgungsregime (REA): Transportbeihilfe auf den Kanarischen Inseln
Das spezifische Versorgungsregime (SSR) ist eine der spezifischen Maßnahmen der Europäischen Union, um die Abgeschiedenheit, die Insellage und den Status der Kanarischen Inseln als äußerste Randzone zu mildern. Es besteht in der Einrichtung eines Hilfssystems für die Lieferung einer Reihe von Agrarprodukten, die auf den Kanarischen Inseln für den menschlichen Verzehr, die Verarbeitung und die Verwendung als landwirtschaftliche Betriebsmittel von grundlegender Bedeutung sind.
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Steuerliche Anreize für Forschung, Entwicklung und Innovation
Es gibt eine Reihe von Abzügen, die Unternehmen bei der Körperschaftssteuer anwenden können, wenn sie F&E&I-Aktivitäten (Forschung, Entwicklung und technologische Innovation) durchführen.
Darüber hinaus ist die Intensität des Steuerabzugs bei auf den Kanarischen Inseln ansässigen Unternehmen im Vergleich zum übrigen Staatsgebiet deutlich höher.
Auf den Kanarischen Inseln können Unternehmen zwischen 28 % und 100 % der Kosten für die von ihrem Unternehmen durchgeführten Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten steuerlich absetzen.