Questo cambiamento interessa una varietà di strumenti finanziari, tra cui azioni, obbligazioni, fondi di investimento, depositi, nonché prodotti destinati al risparmio previdenziale come le unità collegate e altre assicurazioni sul risparmio, oltre a quei prodotti comunemente utilizzati per il cumulo del risparmio una volta in pensione , come l'assicurazione del reddito.
Nuove sezioni della base di risparmio liquidabile
La Legge Generale di Bilancio dello Stato (LPGE) per l'anno 2023 ha introdotto due nuove sezioni nella base di risparmio liquidato:
- Per importi compresi tra 200.000 e 300.000 euro si applicherà un'aliquota fiscale del 27%. Ciò rappresenta un aumento rispetto all'anno precedente, dove il tasso applicato a partire da 200.000 euro era del 26%.
- Per importi superiori a 300.000 euro verrà applicata l'aliquota del 28%. Nel 2022, tutti i redditi da risparmio a partire da 200.000 euro saranno tassati al 26%.
Ecco come si presenterebbe la nuova scala di risparmio nel 2023 :
| Base liquidabile del risparmio | Tariffa intera | Resto della base di risparmio liquidata | tariffa applicabile |
| 0 | 0 | 6.000 | 19% |
| 6.000 | 1.140 | 44.000 | 21% |
| 50.000 | 10.380 | 150.000 | 23% |
| 200.000 | 44.800 | 100.000 | 27% |
| 300.000 | 71.800 | in poi | 28% |
Confronto tra le aliquote fiscali sui risparmi nel 2023 e quelle in vigore nel 2022:
| Reddito da risparmio | 2022 | 2023 |
| Fino a 6.000 € | 19% | 19% |
| 6.000 - 50.000 € | 21% | 21% |
| 50.000 - 200.000 € | 23% | 23% |
| 200.000 - 300.000 € | 26% | 27% |
| Più di € 300.000 | 26% | 28% |
Modifiche nel risparmio finanziario e nei prodotti di investimento dovute a cambiamenti nell'entità del risparmio
Queste modifiche incidono sulle attività finanziarie e sui prodotti di investimento di risparmio soggetti alla base imponibile dell’imposta sul risparmio, come ad esempio:
- Fondi di investimento, dove gli utili o le perdite sono considerati patrimonio netto.
- Unità collegata e altre assicurazioni di risparmio garantito, nonché assicurazioni sul reddito individuale, i cui interessi sono considerati redditi da capitali mobili.
- Depositi e conti correnti, dove gli interessi percepiti costituiscono anche redditi da capitali mobili.
- Azioni aziendali:
- La vendita di azioni è tassata nell'imposta sul reddito delle persone fisiche come plusvalenza o minusvalenza.
- Anche i dividendi ricevuti dalla detenzione di azioni saranno tassati sulla base del risparmio come rendimento del capitale.
- Reddito fisso, sia pubblici (ad esempio titoli di stato) che privati (ad esempio obbligazioni societarie), dove gli interessi ricevuti sono considerati rendimenti del capitale. In caso di rimborso o di trasmissione del debito pubblico o privato, questi saranno soggetti alla base imponibile del risparmio IRPEF per la differenza tra il valore di trasmissione e quello di acquisizione.
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