Incentivi fiscali per l'audiovisivo e l'intrattenimento
Studio legale e tributario specializzato in agevolazioni fiscali per i settori audiovisivo e dello spettacolo
Negli ultimi anni, le Isole Canarie si sono affermate come una delle principali destinazioni per le produzioni audiovisive internazionali. La varietà dei loro paesaggi, che consente la creazione di un'ampia varietà di ambientazioni in un'area relativamente piccola, insieme al clima stabile tutto l'anno, hanno reso l'arcipelago un set cinematografico naturale di grande fascino.
Promuovere lo sviluppo locale e la creazione di posti di lavoro
A ciò si aggiungono incentivi fiscali, infrastrutture tecniche specializzate e supporto istituzionale, fattori chiave per attrarre produzioni cinematografiche da parte di importanti società di produzione internazionali. Queste produzioni non solo danno impulso al settore audiovisivo, ma generano anche significativi benefici economici, sociali e culturali per le Isole Canarie, contribuendo allo sviluppo locale, alla creazione di posti di lavoro e al profilo internazionale delle isole.
Benefici fiscali per produzioni e spettacoli internazionali e nazionali
Le società di produzione o di servizi di produzione che hanno realizzato un lungometraggio o un'opera audiovisiva straniera e che hanno il loro domicilio fiscale nelle Isole Canarie possono beneficiare delle detrazioni fiscali offerte dalle Isole Canarie.
Per produzioni straniere si intendono quelle opere che non sono considerate spagnole.
Benefici fiscali
La percentuale di detrazione fiscale, rispetto alle stesse spese sostenute nel resto della Spagna, è la seguente:
Nelle Isole Canarie | Nel resto della Spagna | |
|---|---|---|
Percentuale di detrazione fino al primo milione | 50%-54%* | 30% |
Percentuale di detrazione a partire dal secondo milione | 45% | 25% |
Limite per film | 36.000.000€ | 20.000.000€ |
Limite per capitolo quando si tratta di una serie | 18.000.000€ | 10.000.000€ |
*Per beneficiare della detrazione del 54%, è richiesto un investimento minimo di 1.900.000 € nelle Isole Canarie (spese ammissibili). Se tale importo non viene raggiunto, la percentuale massima di detrazione sarà del 50%.
Limiti applicabili
- La base per la detrazione non può superare l'80% del costo totale di produzione complessivo.
- La detrazione, sommata al resto degli aiuti o sussidi, non può superare il 50% del costo totale di produzione
I benefici fiscali offerti dal Regime Economico e Fiscale delle Isole Canarie possono essere applicati alle produzioni o coproduzioni nazionali sviluppate nelle Isole Canarie e che ottengono il Certificato di Produzione Audiovisiva delle Isole Canarie.
Allo stesso modo, per essere considerate produzioni nazionali, è necessario ottenere il certificato di nazionalità e culturalità spagnola rilasciato dall'Istituto di Cinematografia e Arti Audiovisive (ICAA).
Benefici fiscali
La percentuale di detrazione fiscale, rispetto alle stesse spese sostenute nel resto della Spagna, è la seguente:
Nelle Isole Canarie | Nel resto della Spagna | |
|---|---|---|
Percentuale di detrazione fino al primo milione | 50%-54%* | 30% |
Percentuale di detrazione a partire dal secondo milione | 45% | 25% |
Limite per film | 36.000.000€ | 20.000.000€ |
Limite per capitolo quando si tratta di una serie | 18.000.000€ | 10.000.000€ |
*Per beneficiare della detrazione del 54%, è richiesto un investimento minimo di 1.900.000 € nelle Isole Canarie (spese ammissibili). Se tale importo non viene raggiunto, la percentuale massima di detrazione sarà del 50%.
Limiti applicabili
L'importo della detrazione, sommato ad altri eventuali aiuti o sussidi, non può superare il 50% del costo totale di produzione. Tale limite può essere aumentato in circostanze eccezionali.
- Fino a 60% per produzioni transfrontaliere
- Fino al 75% per le produzioni dirette da donne, produzioni di particolare valore culturale e artistico, documentari o opere di animazione con un budget inferiore a 2.500.000 €
- Fino a 80% per le produzioni realizzate da un nuovo regista con un budget inferiore a 1.500.000 €, produzioni girate interamente in una delle lingue co-ufficiali o produzioni dirette esclusivamente da persone con una disabilità pari o superiore al 33%
- Fino a 85% per cortometraggi
Le produzioni e le esibizioni di arti performative dal vivo e spettacoli musicali le cui spese siano state effettivamente sostenute nelle Isole Canarie potranno beneficiare di questi benefici, che possono essere applicati al produttore, al promotore e all'organizzatore dello spettacolo. Questi benefici fiscali possono essere applicati anche se le aziende non appartengono al settore culturale.
Benefici fiscali
La percentuale di detrazione fiscale, rispetto alle stesse spese sostenute nel resto della Spagna, è la seguente:
Isole Canarie | penisola | |
|---|---|---|
Percentuali | 40% | 20% |
Detrazione massima | 900.000€ | 500.000€ |
Limiti applicabili
L'importo della detrazione, unitamente ai sussidi ricevuti, non può superare il 90% delle spese che danno diritto alla detrazione stessa.
spese ammissibili per produzioni e spettacoli internazionali e nazionali
Immagine reale
Creativo personale
- I autori: il regista, lo sceneggiatore, il direttore della fotografia e il compositore della musica.
- I attori e altri artisti che partecipano al lavoro.
- El personale creativo di natura tecnica: il caporedattore, il direttore artistico, il responsabile del suono, il costumista e il responsabile del trucco.
Industrie tecniche
- Sceneggiatura e musica
- Personale artistico
- Squadra tecnica
- Scenografia
- Studi di ripresa, montaggio e audio e vari altri studi di produzione
- Attrezzatura per le riprese
- Trasporto
- Hotel e pasti durante le riprese
- Laboratorio
- Post-produzione
- Assicurazione direttamente correlata alla produzione
- Imposte e tasse non deducibili relative all'esecuzione della produzione
- Spese di pre-produzione
Animazione
- Team di regia, produzione e fotografia
- Team di sviluppo visivo
- Team di pre-produzione
- Team di dialogo
- Team della colonna sonora
- Team di produzione
- Team di post-produzione
- Affitto, utenze, manutenzione e altre spese
- Spese hardware
- Spese software
- Spese di laboratorio
- Assicurazione con copertura direttamente correlata alla produzione, alla manutenzione e all'alloggio del team partecipante alla produzione, ai costi di trasporto dei materiali sostenuti nel territorio spagnolo e agli affitti direttamente correlati alla produzione
- Costi di trasporto
sono esclusi
Immagine reale
- Spese generali relative a compiti amministrativi quali: affitto di uffici, personale amministrativo, servizi di corriere, posta/telegrafo, elettricità, acqua, pulizie, forniture per ufficio, servizi di gestione, consulenza fiscale, previdenziale e contabile.
- Spese relative alla distribuzione e alla diffusione, come l'ottenimento di copie e la pubblicità
- Spese operative e di marketing, come negativi e copie, pubblicità (trailer e making-of)
- Dazi doganali e spese di trasporto, nella misura in cui siano relativi al trasporto internazionale
- Oneri finanziari per interessi e costi di negoziazione dei prestiti ufficiali, nella misura in cui sono soggetti ad attivazione
Animazione
- Spese del team amministrativo, tra cui l'affitto dei locali, i costi del personale e il noleggio o l'acquisto di attrezzature e mobili per ufficio.
- Spese di consulenza e audit legali e di lavoro
- Spese di trasporto, nella misura in cui non si tratti di spese sostenute all'interno del territorio spagnolo.
- Spese derivanti dall'ammortamento fiscale dei beni direttamente correlati alla produzione esecutiva della serie, in proporzione alla loro destinazione alla serie, nella misura in cui non si tratti di spese sostenute nel territorio spagnolo, bensì di investimenti realizzati all'estero che vengono successivamente destinati alla produzione della serie
- L'ammortamento dei beni connessi all'esecuzione dei lavori e degli oneri finanziari
Nelle produzioni nazionali, la base imponibile per la deduzione sarà costituita dal costo totale di produzione , nonché dai costi di acquisizione delle copie e dalle spese di pubblicità e promozione sostenute dal produttore fino a un limite del 40% per entrambi rispetto al costo totale di produzione.
Comprende tutti i concetti direttamente riconducibili e necessari alla realizzazione dell'opera audiovisiva, pertanto è necessario che siano direttamente collegati ai costi di produzione.
In questo modo, saranno escluse le spese generali relative ad attività amministrative, come l'affitto di locali e uffici, il personale, i servizi di consulenza e qualsiasi spesa non direttamente correlata al processo di produzione audiovisiva .
spese ammissibili
- Il copyright generato con ogni spettacolo dal vivo
- Altre spese direttamente connesse a ciascuno degli spettacoli dal vivo, come le attrezzature audio, i tecnici di montaggio e smontaggio, o l'ammortamento dei beni direttamente connessi alla realizzazione di opere teatrali e musicali
- Spese relative al personale retribuito o previdenziale del personale tecnico teatrale
- Le spese pubblicitarie o promozionali per ogni spettacolo dal vivo prodotto dal contribuente
- Quelli relativi agli artisti (alloggio, trasporto, vitto) se costituiscono compenso dell'artista e sono indicati nel contratto
sono esclusi
- Quelle non direttamente collegate alla produzione e all'esposizione dello spettacolo, come l'affitto o il noleggio del luogo, le forniture (acqua, elettricità, telefono, internet...), le spese di pulizia, le tasse (imposta sulla proprietà, tasse), l'assicurazione e la manutenzione dello spazio in cui si svolge lo spettacolo
Come ottenere agevolazioni fiscali?
Le due vie legali che consentono agli investitori di ottenere benefici fiscali sono le seguenti:
Il credito d'imposta generato dall'investimento nella produzione cinematografica può essere trasferito ai soci soci in base al capitale erogato.
Benefici
- È particolarmente utile quando il progetto inizia ad avere un grado maggiore di complessità finanziaria, fiscale e gestionale.
- Permette l'ingresso di più investitori contemporaneamente, distribuendo in modo chiaro i diritti economici e fiscali.
- Facilita l'ingresso e l'uscita dei soci senza incidere sulla società di produzione.
I contribuenti che partecipano al finanziamento delle produzioni audiovisive mediante contributi finanziari formalizzati tramite contratti di finanziamento possono usufruire direttamente della detrazione fino a un massimo pari all'1,2% degli importi conferiti.
Benefici
- È ideale per progetti che richiedono maggiore velocità, semplicità e una struttura aziendale minima.
- Non richiede la costituzione di una nuova società
- L'accordo con l'investitore viene firmato rapidamente, riducendo i tempi legali e amministrativi.
- Un singolo investitore o pochi investitori: il contratto consente di canalizzare l'investimento in modo diretto e semplice.
DOSSIER INFORMATIVO
Scopri i vantaggi fiscali derivanti dagli investimenti nel settore audiovisivo e dell'intrattenimento.
Leasing fiscale audiovisivo
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Noi di Fimax Asesores sappiamo che il successo di una produzione audiovisiva nelle Isole Canarie dipende non solo dalla creatività, ma anche da una struttura finanziaria solida ed efficiente. Per questo motivo, abbiamo stretto una partnership strategica con TaxLease , piattaforma leader nella gestione degli investimenti per il settore culturale e audiovisivo.
Grazie a questo accordo, offriamo ai nostri clienti produttori un servizio completo di "Agevolazioni fiscali" (Patrocinio culturale), mettendo in contatto i loro progetti con una rete di investitori interessati a ottimizzare la propria situazione fiscale attraverso i potenti incentivi delle Isole Canarie.
Vantaggi fiscali per il produttore: monetizza la tua deduzione e finanzia la tua produzione.
Produrre un film o una serie televisiva nelle Isole Canarie dà automaticamente diritto a una detrazione fiscale fino al 54% dei costi di produzione. Ma a cosa serve una detrazione fiscale se la casa di produzione non ha profitti sufficienti per usufruirne, o se ha bisogno di liquidità prima della fine delle riprese? È qui che entra in gioco la monetizzazione dell'incentivo fiscale , e qui risiede uno dei suoi maggiori vantaggi.
Anticipo di finanziamento, senza attendere il pagamento dell'imposta sul reddito delle società.
Attraverso un Gruppo di Interesse Economico (GEI) o un accordo di finanziamento, il produttore può trasformare un futuro incentivo fiscale in risorse economiche disponibili durante lo sviluppo del progetto stesso.
Afflusso di capitali senza trasferimento dei diritti sull'opera
Sia attraverso un Gruppo di Interesse Economico (GEI) che tramite un accordo di finanziamento, il produttore conserva sempre i diritti di proprietà intellettuale e la titolarità dell'opera. L'investitore fornisce il finanziamento in cambio di rendimenti fiscali e/o economici, ma non acquisisce diritti sulla produzione né partecipa alle decisioni creative o di sfruttamento.
Migliore liquidità nelle fasi più critiche della produzione.
L'accesso a questo finanziamento può avvenire in qualsiasi fase della produzione (pre-produzione, riprese o post-produzione), consentendo al produttore di coprire le proprie esigenze di liquidità senza dover dipendere esclusivamente da fondi propri o da prestiti bancari tradizionali.
GUIDE FIMAX
Scarica la guida completa sugli incentivi fiscali per i settori audiovisivo e dell'intrattenimento.
Domande frequenti
Le Isole Canarie godono di un Regime Economico e Fiscale Speciale (REF) che offre significative agevolazioni fiscali per gli investimenti nella produzione estera e nazionale . Prevede inoltre un'aliquota ridotta dell'imposta sulle società del 4% attraverso la Zona Speciale delle Isole Canarie (ZEC), esenzioni dall'IGIC (Imposta Generale Indiretta delle Isole Canarie) e altri strumenti come la Riserva di Investimento delle Isole Canarie (RIC).
Si applica una detrazione del 50% sul primo milione di euro di spese ammissibili sostenute nelle Isole Canarie e del 45% sulla parte restante dell'investimento . Tale percentuale può raggiungere il 54% per il primo milione di euro se l'investimento minimo nelle isole supera 1,9 milioni di euro.
Le società di produzione straniere traggono indirettamente vantaggio dall'ingaggiare una società di servizi di produzione locale con sede fiscale nelle Isole Canarie . Il beneficio fiscale ottenuto dalla società locale viene trasferito alla società internazionale attraverso una riduzione dei costi di ripresa o un rimborso concordato.
È necessario ingaggiare una società di produzione locale registrata, spendere un minimo di 1.000.000 di euro nelle Isole Canarie (o 200.000 euro per l'animazione) e avere un budget totale superiore a 2.000.000 di euro . Inoltre, è necessario ottenere un Certificato Culturale dall'ICAA (Istituto Spagnolo di Cinematografia e Arti Audiovisive).
Sì, il limite di deduzione nelle Isole Canarie è di 36 milioni di euro per film e di 18 milioni di euro per episodio nel caso di serie audiovisive.
Sono ammissibili lungometraggi, serie televisive, film d'animazione e documentari, purché destinati alla distribuzione commerciale . Sono inclusi anche spettacoli dal vivo e musical.
Ciò include le spese per il personale creativo (residente in Spagna o nello Spazio economico europeo), le industrie tecniche, il noleggio delle attrezzature, i trasporti nazionali, l'alloggio e i pasti durante le riprese, nonché l'assicurazione direttamente collegata alla produzione.
Sì, gli incentivi specifici per il settore audiovisivo sono compatibili con strumenti generali come la ZEC o l'IGIC . Tuttavia, va notato che la ZEC e la Riserva di Investimento delle Isole Canarie (RIC) non sono compatibili tra loro.
In caso di imposta sul reddito delle società insufficiente, il contribuente può richiedere all'Agenzia delle Entrate di monetizzare l'importo residuo, il che comporta il pagamento diretto della somma dedotta non utilizzata.
Le produzioni o coproduzioni spagnole che ottengono il Certificato di Produzione Audiovisiva delle Isole Canarie godono delle stesse percentuali (50%-54%) . Una differenza fondamentale è che, a differenza delle produzioni internazionali, non sono soggette al limite dell'80% sul costo totale di produzione per la detrazione.
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