¿Qué es el Tax Rebate?
Es el sistema que permite aplicar deducciones fiscales sobre los gastos realizados en el archipiélago durante la producción audiovisual. Actualmente, las producciones pueden beneficiarse de una deducción de:
- 54% sobre el primer millón de euros de gasto elegible.
- 45% sobre el resto del gasto realizado en Canarias.
Estas cifras sitúan a las Islas Canarias entre los territorios con mayores incentivos fiscales para el sector audiovisual del mundo, superando ampliamente los porcentajes aplicables en la península española y compitiendo con los principales hubs de producción cinematográfica a nivel internacional.
Además, el sistema establece límites máximos muy competitivos que permiten estructurar producciones de gran presupuesto. En el caso del cine, la deducción puede alcanzar hasta 36 millones de euros por producción, mientras que en el caso de las series el límite puede llegar a 18 millones de euros por episodio. Pero, ¿cómo pueden aprovechar estos beneficios fiscales las productoras internacionales que no tributan por el Impuesto de Sociedades en España?
La respuesta es sencilla: mediante la contratación de productoras locales, quienes sí podrán aprovechar las deducciones fiscales que ofrece la LIS.
Las dos formas más comunes de aprovechar el Tax Rebate
En primer lugar, la aplicación del incentivo mediante rebaja en la factura fiscal. En este modelo, la productora que se encuentra establecida en Canarias (y sujeta al IS) genera la deducción fiscal derivada de los gastos realizados durante el rodaje.
Posteriormente, la deducción se aplica en su liquidación del IS, reduciendo su carga fiscal y trasladando el ahorro obtenido a la productora internacional mediante el acuerdo establecido.
Imaginemos una producción internacional que realiza 10 millones de euros de gasto elegible en Canarias, generando aproximadamente 4.590.000€ de deducciones fiscales.
Si la productora local presta servicios de producción por 10 millones de euros, el incentivo fiscal generado (4.590.000 €) puede trasladarse a la productora internacional mediante un descuento en la factura de producción. De esta forma, el coste efectivo de los servicios prestados podría reducirse hasta aproximadamente 5,4 millones de euros, lo que dependerá del acuerdo alcanzado entre la productora internacional y la local.
En segundo lugar, la monetización del incentivo mediante transferencia directa. En este caso, la productora local genera la deducción fiscal y en lugar de aplicarla directamente en su impuesto, puede solicitar el abono de la deducción a la Administración tributaria cuando no disponga de suficiente cuota para compensarla. No obstante, La normativa establece que, en caso de solicitar el abono a Hacienda, el importe de la deducción se reduce en un 20 %, de modo que la Administración abona aproximadamente el 80 % del valor de la deducción generada.
Una vez recibido este importe, la productora local puede transferirlo a la productora internacional según el acuerdo contractual establecido, normalmente descontando una comisión por la gestión y estructuración del incentivo.
La importancia de una correcta estructuración fiscal
La producción debe cumplir una serie de requisitos técnicos y administrativos, como la obtención del certificado cultural correspondiente, la correcta justificación de los gastos realizados en Canarias o la adecuada estructuración de la producción a través de una entidad local.
Aunque el sistema de incentivos canario es extremadamente atractivo, su correcta aplicación requiere una planificación fiscal rigurosa. Una mala planificación puede reducir significativamente el incentivo o incluso impedir su aplicación.
Por este motivo, contar con asesores especializados desde las primeras fases del proyecto resulta clave para garantizar la viabilidad fiscal de la producción y maximizar el retorno del tax rebate.
En Fimax Asesores somos expertos en la gestión fiscal de las deducciones vinculadas a producciones cinematográficas y audiovisuales en Canarias. Acompañamos a nuestros clientes durante todo el proceso, desde el análisis inicial del proyecto hasta la aplicación efectiva del incentivo fiscal.
Nuestro equipo asesora tanto a productoras nacionales como internacionales en la estructuración fiscal de proyectos audiovisuales, garantizando el cumplimiento de la normativa y optimizando el acceso a los incentivos fiscales disponibles.
