¿Qué es una Empresa Familiar?
Antes de desarrollar los requisitos y beneficios fiscales, es esencial comprender qué se considera una empresa familiar. Aunque no existe una definición única ni un ordenamiento jurídico especial, se define empresa familiar como aquella en la que los miembros de la familia poseen la mayoría de las acciones o del capital social.
Así mismo, la empresa debe ser gestionada por al menos uno de los propietarios y fundadores. Además, es fundamental que la empresa mantenga una estrategia de continuidad para que el patrimonio pase a la siguiente generación. En el caso de las empresas cotizadas en bolsa, se consideran familiares si los fundadores o sus familiares poseen al menos el 25% de los derechos de voto, garantizando así su influencia en la gestión y dirección de la empresa.
Beneficios fiscales para Empresas Familiares
El régimen fiscal para las empresas familiares en España ofrece varios beneficios. Como comentábamos anteriormente, no existe una ordenación jurídica específica, pero sí podemos encontrar normas fiscales beneficiosas para este tipo de empresas.
Impuesto de Patrimonio
Uno de los beneficios es la reducción del Impuesto sobre el Patrimonio, donde las empresas familiares pueden estar exentas bajo ciertas condiciones. Para poder beneficiarse es necesario que posean al menos el 5% del capital de la sociedad de manera individual o el 20% de manera conjunta como grupo familiar. Además, al menos un miembro de la familia debe participar activamente en la gestión de la empresa y recibir por este trabajo al menos el 50% de sus ingresos totales provenientes de actividades empresariales.
Este beneficio fiscal es un incentivo significativo para las empresas familiares y ayudan a una mayor retención del patrimonio dentro de la familia y facilitan la continuidad del negocio a través de las generaciones.
Cumplir con estos criterios permite que las participaciones en estas empresas familiares estén exentas de tributación en el Impuesto sobre el Patrimonio.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ofrece también reducciones significativas en las herencias o donaciones de participaciones en empresas familiares, aunque es importante tener en cuenta las variaciones según la Comunidad Autónoma.
La transmisión de empresas familiares por herencia o donación puede beneficiarse de una reducción del 95% en este impuesto, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos. La empresa debe desarrollar una actividad económica, y en el caso de sociedades holding, se considera que cumplen con este requisito si cuentan con los recursos humanos y materiales adecuados para gestionar sus participaciones.
Como ocurre con el Impuesto sobre el Patrimonio, la participación del titular en la entidad transmitida debe ser de al menos el 5% de manera individual o del 20% a nivel de grupo familiar. También se exige que el transmitente o un miembro del grupo familiar ejerza funciones de dirección y reciba una remuneración que represente más del 50% de sus ingresos empresariales, profesionales y del trabajo.
El adquiriente está obligado a conservar las participaciones entre cinco y diez años, dependiendo de la comunidad autónoma. Sin embargo, en el caso de herencias, puede vender las participaciones y utilizar el dinero recibido para abrir un plazo fijo, comprar otra sociedad o invertir en fondos de inversión sin perder la bonificación, aunque si se vende y consume el dinero recibido, deberá reintegrar la bonificación disfrutada.
Contar con la figura del Controller Financiero en una empresa familiar es fundamental para conocer y aplicar estas normativas y, con ellas, poder optimizar al máximo los beneficios fiscales.
Reorganización, consolidación y fusiones
Hemos hablado de los beneficios fiscales más directos que podemos encontrar para empresas familiares, pero también es importante tener en cuenta otras fórmulas que pueden ayudar a este tipo de empresas a ahorrar en su fiscalidad.
Por un lado, reorganizar el patrimonio empresarial y estudiar opciones de consolidación a través de un Holding o de fusiones puede ser altamente beneficioso desde el punto de vista fiscal. Estas fórmulas permiten planificar y reorganizar los activos y contar con estructuras más sólidas con las que optimizar las cargas fiscales y con las que aplicar una estrategia global.
Además, estas estrategias facilitan la integración de distintas áreas del negocio, promoviendo una mayor eficiencia operativa y una mejor capacidad de adaptación a cambios en la normativa fiscal. Implementar una estructura consolidada y bien planificada también puede mejorar la posición financiera de la empresa ante inversores y entidades financieras, lo cual puede abrir nuevas oportunidades de crecimiento.
¿Cómo saber qué estrategia fiscal es mejor?
Para las empresas familiares, contar con un Controller Financiero puede ser una solución para gestionar retos relacionados con su fiscalidad y reorganización y conocer así qué estrategia fiscal es mejor para la empresa familiar.
Un Controller Financiero ofrece una visión integral y estratégica que permite una planificación fiscal adecuada. Además, estos profesionales proporcionan los conocimientos necesarios para entender los complejos requisitos fiscales y administrativos, permitiendo que la empresa se concentre en su crecimiento y desarrollo a largo plazo.
En resumen, no existe un régimen fiscal específico para la empresa familiar en España, pero sí existen una serie de beneficios. Para poder beneficiarse de ellos es importante analizar y estudiar si la empresa familiar cumple con los requisitos, mientras se estudian otras fórmulas de reorganización que pueden resultar beneficiosas.
Contar con un Controller Financiero especializado en Empresa Familiar es fundamental para maximizar los beneficios fiscales. Solicita más información sin compromiso en info@fimax.es.
