Continuamos dando claves para la preparación del cierre del año 2017. En el capítulo anterior les hablamos de los temas contables y hoy haremos referencia a los fiscales. ¡Presta mucha atención!

La preparación de la parte fiscal para el cierre del año 2017

En primer lugar, es necesario analizar todas las operaciones con entidades vinculadas:

• Operaciones
• Préstamos
• Alquileres
• Operaciones de proveedor cliente
• Entidades vinculadas
• Administrador, socios, familiares de primer grado ascendientes, descendientes y colaterales. Empresas del grupo y sus administradores y socios

Estas operaciones se deben realizar siempre a precio de mercado y, lo más práctico, es consultarlo con el asesor ya que las consecuencias pueden ser bastante negativas y tienen una doble revisión.

Cuando se deja dinero a la empresa es importante que se analicen los ingresos del prestador para ver si, de una forma objetiva, puede o tiene capacidad para este préstamo. Si por alguna circunstancia el alquiler o el préstamo no se puede pagar, es obligatorio:

• Ingresar las retenciones
• Analizar los saldos deudores de nuestros clientes. Si las facturas tienen más de 6 meses de antigüedad de su fecha pago pactada se pueden dotar a clientes de dudoso cobro y llevarlas al gasto. Si son de clientes con vinculación se debe interponer una demanda judicial o que estén en la masa acreedora de una concursal.

En los demás casos, que no sean clientes de partes vinculantes, aunque no tengan los seis meses de antigüedad se puede dotar si hay demanda judicial o están en la masa acreedora de una concursal.

•  Los tickets que no tengan todos los datos obligatorios de identificación, no se consideraran gastos fiscalmente deducibles
• Los gastos de representación no pueden ser mayor que el 1% de las ventas. Independientemente hay que justificar estos gastos
• Los gastos de liberalidades no son gastos deducibles pero se deben justificar
• Hay que tener cuidado con los gastos que se ponen en la contabilidad, aunque no se puedan deducir, ya que se pueden considerar como distribución de dividendos
• Contabilizar las temporarias deducibles e imponibles ya que, de no hacerlo, nos podemos equivocar a la ahora del cálculo de la RIC
• Comprobar si tenemos reservas para dotar la reserva de capitalización. De esta forma, nos beneficiamos de un 10% de los impuestos con la única obligación de crear una reserva indisponible durante 5 años
• Ver si podemos crear una reserva de nivelación del 10% del resultado contable. Esto sirve como un diferimiento del impuesto para 5 años o si tenemos perdidas en este periodo compensarlas.
• Analizar las compras del inmovilizado para ver si podemos materializar la RIC o las podemos emplear para la deducción por inversión. También deberemos tener calculado el aumento de la plantilla para materializar este aumento bien en inversiones iniciales o en otras inversiones. Analizar si se vence alguna dotación de la RIC. En el año 2017 vence la RIC dotada en el año 2013
• Analizar con el asesor el régimen especial de pequeñas y medianas empresas. Estas corresponden a aquellas que tengan una cifra de negocio inferior a 10 millones de euros
• Las sanciones y multas no son gastos deducibles
• Cualquier ingreso injustificado es un ingreso extraordinario​
• Ver y analizar si estamos sujetos a la regla de prorrata en el IGIC
• Comparar las compras de materia prima (600) con las ventas (700 ) y ver si los márgenes coinciden con las del sector. Esto es muy importante
• Cuadre de la cuenta 640 con el 190 epígrafe de laboral y los profesionales
• Cuadrar las cuentas del grupo 7 sujetas a IGIC con las ventas declaradas en el 425
• Cuadre de la base imponible del 180 con los alquileres
• Ajustar la base imponible del 193 con los rendimientos de capital mobiliario declarados
• Comprobar los datos del 347 y 415
• Preparar la información a declarar en el modelo 282 de ayudas del REF
• Preparar el modelo 232 de información de las operaciones vinculadas

Ahora es el momento de revisar toda la documentación de nuestra empresa y ver si cumplimos o tenemos todos los puntos mencionados correctamente. Lógicamente es la hora de pedir y chequear con nuestro asesor cada uno de estos apartados o de solicitar una pequeña auditoría de una empresa externa. En Fimax Asesores lo hacemos con todos nuestro clientes.