Para el año 2023 se implementarán modificaciones en la tributación del ahorro, con ajustes en la escala de gravamen del ahorro del IRPF

La modificación incide en activos y productos de ahorro inversión cuyos rendimientos están sujetos en la base imponible del ahorro del IRPF, lo que implica que se les aplica la escala de gravamen del ahorro.

Este cambio afecta a una variedad de instrumentos financieros, incluyendo acciones, bonos, fondos de inversión, depósitos, así como productos diseñados para el ahorro para la jubilación como los unit linked y otros seguros de ahorro, además de aquellos productos comúnmente utilizados para la desacumulación del ahorro una vez jubilados, como los seguros de rentas.

Nuevos tramos en la base liquidable del ahorro

La Ley de Presupuestos Generales del Estado (LPGE) para el año 2023 ha introducido dos nuevos tramos en la base liquidable del ahorro:

  1. Para montos entre 200.000 y 300.000 euros, se aplicará un tipo impositivo del 27%. Esto representa un incremento respecto al año anterior, donde el tipo aplicado a partir de los 200.000 euros era del 26%.
  2. Para montos superiores a 300.000 euros, se aplicará un tipo del 28%. En 2022, toda renta del ahorro a partir de 200.000 euros se gravaba al 26%.

Así quedaría la nueva escala del ahorro en 2023:

Base liquidable del ahorroCuota íntegraResto base liquidable del ahorroTipo aplicable
006.00019%
6.0001.14044.00021%
50.00010.380150.00023%
200.00044.800100.00027%
300.00071.800En adelante28%

Comparativa de los tipos de gravamen del ahorro de 2023 frente a los que estaban vigentes en 2022:

Rentas del ahorro20222023
Hasta 6.000 €19%19%
6.000 – 50.000 €21%21%
50.000 – 200.000 €23%23%
200.000 – 300.000 €26%27%
Más de 300.000 €26%28%

Modificaciones en productos financieros de ahorro e inversión debido a cambios en la escala del ahorro

Estas alteraciones impactan en activos financieros y productos de ahorro-inversión sujetos a la base imponible del ahorro, tales como:

  • Fondos de inversión, donde las ganancias o pérdidas se consideran patrimoniales.
  • Unit linked y otros seguros de ahorro garantizados, así como seguros de rentas individuales, cuyos intereses se consideran rendimientos de capital mobiliario.
  • Depósitos y cuentas corrientes, donde los intereses percibidos también constituyen rendimientos de capital mobiliario.
  • Acciones de compañías:
    • La venta de acciones tributa en el IRPF como ganancia o pérdida patrimonial.
    • Los dividendos recibidos por la tenencia de acciones también tributarán en la base del ahorro como rendimiento de capital mobiliario.
  • Renta fija, tanto pública (por ej. bonos del Estado) como privada (por ej. bonos corporativos), donde los intereses percibidos son considerados rendimientos de capital mobiliario. En caso de reembolso o transmisión de deuda pública o privada, estarán sujetos en la base imponible del ahorro del IRPF por la diferencia entre el valor de transmisión y adquisición.

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