Indemnizaciones por despido o cese de trabajadores
Si recibes una indemnización por despido, es importante saber que:
- Lo habitual: las indemnizaciones derivadas de un pacto, convenio o contrato previo no están exentas de IRPF.
- Novedad 2025: a partir del 3 de abril, sí estarán exentas aquellas indemnizaciones pactadas ante un servicio administrativo previo a la vía judicial, como por ejemplo los acuerdos alcanzados ante el SMAC.
Anualidades por alimentos de los padres
Con anterioridad a la modificación de la ley del IRPF de 2025, las anualidades percibidas en virtud de una decisión judicial estaban exentas.
Sin embargo, ahora también lo están:
- Aquellas anualidades formalizadas ante un Letrado de la Administración de Justicia.
- Aquellas elevadas a escritura pública, siempre que se adopten mediante convenio regulador según el artículo 90 del Código Civil.
Reducción para rendimientos de actividades artísticas excepcionales
Si eres artista, escritor o realizas actividades creativas, hay una gran oportunidad de ahorro si has tenido un año especialmente bueno a nivel de ingresos:
- Podrás aplicar una reducción del 30% para los ingresos que excedan del 130% de la media de los últimos 3 años.
- Límite máximo: 150.000 € anuales sobre los que se aplica la reducción.
Veámoslo a través del siguiente ejemplo:
- Una bailarina de ballet ha obtenido en los últimos tres años 40.000 euros de ingresos. Este año concretamente, ha conseguido 60.000 euros.
- Media de los últimos tres años: 40.000 euros
- 130% de 40.000 euros: 52.000 euros.
- Exceso: 60.000 – 52.000 = 8.000 euros.
- Como este año ganó 60.000 euros, es decir, una cuantía superior al 130% sobre la media, podrá aplicar una reducción del 30% sobre el exceso à 30% de 8.000 euros = 2.400 euros.
Se podrá reducir de la base imponible 2.400 euros
Deducción por bajos rendimientos del trabajo
Para trabajadores con ingresos igual o inferiores a 16.576 euros, la ley prevé una deducción de 340 € sobre la cuota líquida total.
Si los ingresos entre superan los 16.576 € pero no los 18.276 €, se prevé una deducción gradual que se calculará a través de la siguiente fórmula:
340 € – 0,2 x (rendimientos íntegros del trabajo – 16.576 €)
Novedades fiscales en Canarias
Si resides en Canarias, ten en cuenta estas deducciones autonómicas aplicables en el IRPF 2025:
- Adecuación de un inmueble para arrendamiento
- Deduces el 10 % de los gastos necesarios para adecuar un inmueble al alquiler de vivienda, incluidos seguros y certificados energéticos.
- Límite máximo: 150 € por inmueble.
- Poner viviendas en el mercado de arrendamiento
Podrás deducir 1.000 € por la adecuación de un inmueble con destino a arrendamiento de vivienda habitual.
Aplicable también a inmuebles adquiridos en 2025 que se pongan en alquiler en los seis meses siguientes, siempre que no lo hubieran estado anteriormente.
Familiares dependientes con discapacidad
Los contribuyentes que tengan derecho al mínimo por discapacidad de descendientes o ascendientes, siempre que la discapacidad fuera igual o superior al 65 %, podrán deducirse de la cuota íntegra autonómica la cantidad de 600 euros por persona con discapacidad. Ello siempre que no se supere el límite de tributación de 45.500 euros.
Residencia en La Palma
Se amplia al periodo de 2025 la deducción del 60% por obtención de rentas en La Palma por quienes sean residentes de forma habitual y efectiva.
Conocer las novedades del IRPF 2025 es fundamental para garantizar una correcta planificación fiscal. Las modificaciones en deducciones, reducciones y exenciones permiten optimizar la carga tributaria de manera legal y segura.
Una revisión cuidadosa de tu situación fiscal evita sorpresas y facilita la toma de decisiones. En nuestro despacho estamos a su disposición para asesorarle y acompañarle en la correcta aplicación de la normativa vigente.
