Qu'est-ce que la Zone Spéciale des Îles Canaries (ZEC) ?
La Zone Spéciale des Îles Canaries (ZEC) est une zone à faible imposition créée dans le cadre du Régime Économique et Fiscal des Îles Canaries (REF). Son objectif est de promouvoir le développement économique de la région et d'attirer de nouveaux investissements.
En général, toutes les entités et succursales souhaitant exercer des activités industrielles, commerciales ou de services peuvent s'établir et bénéficier de ce régime fiscal, dans le cadre d'une liste d'activités.
La zone spéciale des îles Canaries (ZEC) bénéficie du grand avantage d'être située à un point géostratégique qui lui permet de constituer un pont de connexion intercontinental entre l'Europe, l'Afrique et l'Amérique.
Cet emplacement facilite la connectivité et l'accessibilité sur un marché de plus en plus mondialisé . Le ZEC se présente comme un point stratégique pour toutes les entreprises souhaitant se développer, investir et étendre leurs activités.
De plus, les îles Canaries possèdent un formidable potentiel humain , ce qui permet aux entreprises de répondre à leurs besoins grâce à des employés bénéficiant d'une formation approfondie, de connaissances et d'une expérience dans différents domaines.
Impôt sur les sociétés réduit
L'un des principaux avantages fiscaux de la ZEC réside dans son régime d'imposition des sociétés. Les entités ZEC bénéficient d'un taux réduit d'imposition des sociétés de 4 % , contre 23 % en moyenne dans l'UE et 25 % dans le reste de l'Espagne.
Il s'agit d'un système fiscal imbattable, situé dans une zone géostratégique offrant un potentiel considérable aux entreprises, notamment celles à vocation internationale.
Exonération de l'Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR)
De même, une exemption est prévue au titre de l'impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR). Cela signifie que les dividendes distribués par des filiales ou des entités situées dans la zone spéciale des îles Canaries (ZEC) à leurs sociétés mères établies dans un autre pays de l'Union européenne (UE) sont exonérés de retenue à la source.
Taxe de transfert et droit de timbre
Outre un taux d'imposition des sociétés réduit à 4 % et l'exonération d'impôt sur le revenu des non-résidents, l'appartenance à la Zone Spéciale des Îles Canaries (ZEC) confère, sous certaines conditions, une exonération de droits de mutation et de droits d'enregistrement. Ces exonérations s'appliquent à l'acquisition d'actifs et de droits destinés au développement de l'activité de l'entité ZEC au sein de la zone géographique de la ZEC. Elles s'étendent également aux opérations sur titres réalisées par les entités ZEC , à l'exception de leur dissolution. Par ailleurs, les droits d'enregistrement relatifs aux opérations effectuées par ces entités au sein de la ZEC sont également exonérés.
Impôt Général Indirect des Îles Canaries (IGIC) sur les livraisons de biens et de services
La taxe générale indirecte des îles Canaries (IGIC) est l'équivalent de la TVA applicable dans le reste de l'Espagne . Au sein de la zone spéciale des îles Canaries (ZEC), les livraisons de biens et les prestations de services entre entités de la ZEC sont exonérées de taxe IGIC.
La ZEC est-elle compatible avec d'autres incitatifs ?
Oui. Les avantages fiscaux de la ZEC sont compatibles avec les autres incitations fiscales du régime économique et fiscal des îles Canaries, telles que la réserve d'investissement, la déduction pour investissement et les zones franches.
Ce cadre d'avantages offre flexibilité et de nombreuses opportunités pour dynamiser l'activité économique des îles Canaries. Il fait ainsi de l'archipel un environnement propice à l'innovation et à l'investissement dans divers secteurs.
Il est important de souligner que les réglementations communautaires concernant le cumul des aides doivent être prises en compte. C'est pourquoi chez Fimax Asesores nous vous conseillons de pouvoir profiter pleinement des différentes incitations pour investir aux îles Canaries.
Quelles sont les conditions nécessaires pour devenir une entreprise ZEC ?
Pour bénéficier de la Zone Spéciale des Îles Canaries (ZEC), plusieurs conditions doivent être remplies. Premièrement, l'entreprise doit être une entité ou une succursale nouvellement créée, dont le siège social et l'adresse principale se situent dans la zone géographique de la ZEC . De plus, l'un des dirigeants de l'entreprise doit résider légalement aux Îles Canaries, et son activité doit figurer sur la liste des activités autorisées et éligibles à la ZEC.
Une autre condition concerne l' investissement minimum que l'entreprise doit réaliser. Celui-ci sera d'au moins 100 000 € pendant les deux premières années suivant la création de l'entreprise à Tenerife et à Gran Canaria , et de 50 000 € pour les autres îles. Par ailleurs, cet investissement minimum peut être réduit en fonction du nombre d'emplois créés.
Pour obtenir le statut d'entité ZEC, la création d'au moins 5 emplois permanents est requise sur les deux îles principales, ou 3 si l'investissement est réalisé sur les autres îles.
Chez Fimas Asesores, nous sommes experts en Zone Spéciale des Îles Canaries (ZEC), nous connaissons donc toutes les exigences nécessaires pour bénéficier de ce cadre fiscal très attractif.
Déductions fiscales pour la R&D&iT et dans le secteur audiovisuel
Les crédits d'impôt pour les activités de recherche, de développement et d'innovation (R&D&I) sont des incitations fiscales dont les entreprises peuvent bénéficier dans le cadre de leur impôt sur les sociétés . Ces crédits leur permettent de réduire leur charge fiscale en récompense de leurs investissements dans l'innovation et le développement technologique.
Aux Îles Canaries, ces déductions sont particulièrement avantageuses, puisque les entreprises peuvent déduire jusqu'à 75 % sur les activités de Recherche et Développement et jusqu'à 45 % sur les activités d'Innovation Technologique.
L'intensité de la déduction fiscale aux îles Canaries est nettement plus élevée que sur le reste du territoire national.
Par ailleurs, parmi les principaux bénéficiaires des avantages fiscaux aux îles Canaries figurent les producteurs domiciliés aux Canaries et responsables de la production à l'étranger. Ces entreprises peuvent accéder à des déductions fiscales allant de 45 % à 50 % . La déduction de 50 % est accordée pour le premier million d'euros. Au-delà de ce montant, la déduction est de 45 %, avec un plafond de déduction de 36 millions d'euros.
Comment profiter au maximum des avantages de la ZEC ?
La Zone Spéciale des Îles Canaries (ZEC) représente une excellente option pour les investisseurs en quête d'opportunités de croissance d'ici 2025. Un accompagnement stratégique vous permettra d'optimiser les avantages fiscaux offerts par la ZEC. Chez Fimax Asesores, notre équipe d'experts ZEC analysera votre situation et vous conseillera sur votre éligibilité aux réductions d'impôt disponibles dans la Zone Spéciale des Îles Canaries (ZEC). Nous vous accompagnerons également tout au long de la procédure de demande et lors de la création de votre société au sein de la ZEC.
De nombreuses activités autorisées peuvent bénéficier de ces avantages fiscaux, ce qui offre de belles opportunités d'investissement pour l'année 2025.
Les îles Canaries, grâce à leur situation géostratégique, au soutien de leur gouvernement et à leur régime fiscal avantageux, offrent un environnement idéal pour la réussite de votre entreprise. N'hésitez pas à nous contacter pour plus d'informations.
