El Modelo 721 y las criptomonedas: ¿cómo funciona?

A partir de este año 2023, existe la obligación de declarar las criptomonedas depositadas en el extranjero. Este requerimiento surge con la implementación del modelo 721, tras la aprobación de la Ley de medidas antifraude en 2021. En consecuencia, Hacienda llevó a cabo la modificación de la Ley Tributaria.

Diferentemente al modelo anterior, el 720, que no abordaba la declaración de criptomonedas en el extranjero, el Ministerio de Hacienda ha introducido nuevos modelos: 721, 172 y 173. Aquellas personas que deben utilizar estos modelos son los titulares o inversores de criptomonedas, así como los servicios que ofrecen cambio de criptomonedas y custodia de claves criptográficas.

¿A quién está dirigido el modelo 721?

Específicamente, el modelo 721 se aplica a personas físicas que posean criptomonedas con un valor mínimo de 50.000€ en su cartera. En cuanto a los otros modelos, el 172 y el 173, deben ser presentados por empresas que participan en el ámbito de las criptomonedas, como agencias de cambio, servicios de salvaguarda de claves criptográficas, mantenimiento o distribución de monedas virtuales, y creadores de monedas.

Según Hacienda, en el modelo 721 se deben reflejar datos personales del usuario, número de identificación fiscal, dirección y número de teléfono. Además, se debe completar la información sobre la razón social en caso de que sea una empresa que preste servicios relacionados con las monedas virtuales.

¿Cuándo entra en vigor?

Estas disposiciones están vigentes desde el día siguiente a su publicación en el «Boletín Oficial del Estado» y se aplicarán por primera vez al modelo 721, «Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero», correspondiente al ejercicio 2023. Dicho modelo deberá presentarse entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2024.

Es importante destacar que el modelo 720 sigue en vigor y conserva su validez, debiendo ser presentado por aquellas personas que tengan la obligación. Además, en la actual campaña de la renta, es necesario informar sobre los bienes en el extranjero, así como las ganancias y pérdidas de las criptomonedas. El incumplimiento de esta obligación conlleva sanciones y consecuencias impuestas por la Agencia Tributaria.

Las sanciones por no presentar el modelo 721 son similares a las del modelo 720, con multas de 300€ por no presentarlo si es requerido por la Administración, y de 150€ por presentarlo incorrectamente. Asimismo, se pueden imponer sanciones de 20€ por registro no declarado/requerido o 10€ por presentación incorrecta. Además, hay un período de prescripción de 4 años, de 5 años para delito fiscal y de 10 años para delitos fiscales agravados. Cabe destacar que siempre se puede contar con la reducción del 50% por pronto pago.

Modelo 720: situación actual

El modelo 720 se utiliza para declarar bienes ubicados en el extranjero, como acciones, cuentas, inmuebles, entre otros. Aquellas personas que posean bienes en el extranjero con un valor superior a 50.000€ tienen la obligación de presentar este modelo electrónicamente en la Sede Electrónica.
La sanción por no presentar este modelo es de al menos 10.000€. La Unión Europea, en respuesta al aumento de casos de no presentación de ciertos datos, ha intensificado las inspecciones sobre este modelo. Por lo tanto, es crucial estar atentos y presentar toda la información necesaria si se tienen posesiones en el extranjero.

Actualización (30-06-2022): El Tribunal Supremo recientemente anuló varias multas relacionadas con el modelo 720, estableciendo jurisprudencia y poniendo de manifiesto que este modelo tiene los días contados.

Si deseas obtener más información o aclaraciones sobre este tema, no dudes en ponerte en contacto con Fimax Asesores. Estamos aquí para ayudarte.

Ponte en contacto con nosotros 

Si necesitas asesoramiento no dudes en ponerte en contacto con nosotros rellenando el siguiente formulario.

Relacionados

Como tributa el traspaso de un negocio

¿Qué implica un traspaso de negocio? El traspaso de un negocio implica la cesión de una actividad económica en funcionamiento. El contrato de traspaso establece

Compartir

Suscríbete a nuestra newsletter

No te pierdas toda la actualidad en los ámbitos jurídico, fiscal, laboral y de protección de datos. Además podrás conocer las últimas subvenciones.