El límite de la deducción por producción
La deducción del 50%-54% que ofrece el Régimen Económico y Fiscal de Canarias es extraordinaria, pero tiene una naturaleza concreta: se aplica proyecto a proyecto. Cubre los gastos de una producción determinada — un largometraje, una serie, un espectáculo — no la actividad continuada de una empresa.
Eso funciona perfectamente para un rodaje puntual. Pero cada vez más compañías del sector no vienen solo a rodar exteriores: montan un estudio de postproducción, un equipo de VFX, una casa de animación o una unidad de doblaje que opera en Canarias todo el año, encadenando proyectos para clientes de medio mundo. Para esa actividad ordinaria, la deducción por producción no basta. Ahí es donde entra en juego un instrumento distinto: la Zona Especial Canaria (ZEC).
La ZEC no es solo «otro incentivo», es el complemento natural
Ya conocen el titular de la ZEC: Impuesto sobre Sociedades al 4%, frente al 25% general (o la media del 23% en la UE). Lo que no se suele contar es que ese 4% aplica sobre el beneficio de la actividad ordinaria de la empresa — es decir, sobre los ingresos que un estudio de VFX o una casa de postproducción factura de forma recurrente, con independencia de si cada proyecto concreto también genera o no una deducción propia.
Dicho de otro modo: mientras la deducción premia el rodaje, la ZEC premia la sede. Y ambas son compatibles entre sí, algo que la normativa contempla expresamente para el sector audiovisual.
El detalle que casi nadie explica: la ZEC tiene vía rápida para el audiovisual
Aquí está la pieza que realmente marca la diferencia y que rara vez se comenta fuera de la letra pequeña de la normativa. Para instalarse en la ZEC, una empresa debe cumplir, entre otros, un requisito de inversión mínima en activos fijos: 100.000 € en Tenerife y Gran Canaria, o 50.000 € en el resto de islas.
Pues bien, las empresas de sectores considerados prioritarios — entre ellos, expresamente, el audiovisual — pueden acceder a una exención o reducción muy significativa de ese requisito de inversión, siempre que compensen con creación de empleo:
- Con 25 empleos o más, no se exige inversión mínima en absoluto.
- Con al menos 15 empleos, la inversión exigida baja hasta 40.000 €.
- Con 20 empleos en las islas capitalinas, hasta 20.000 €.
Para un estudio de animación, VFX o postproducción — negocios intensivos en talento técnico y ligeros en activo fijo (ordenadores, licencias, estaciones de render) — esto cambia por completo la ecuación de entrada. No hace falta comprar un plató o una nave: basta con construir el equipo humano.
El combo con números: dos beneficios, una sola empresa
Imaginemos una casa de servicios de producción y VFX que se constituye como entidad ZEC en Canarias, contratando a 15 técnicos:
- Su actividad ordinaria (contratos de VFX, postproducción, servicios técnicos a productoras internacionales) tributa al 4% en Impuesto de Sociedades, en lugar del 25%.
- Los proyectos concretos en los que participa como productora de servicios — un largometraje extranjero, una serie — generan, además, la deducción del 50%-54% sobre los gastos elegibles realizados en Canarias, que puede repercutirse a la producción internacional o monetizarse si la empresa no tiene cuota suficiente.
- Como entidad ZEC, además, queda exenta del IGIC en las operaciones entre entidades ZEC y de retenciones sobre dividendos a matrices en la UE.
El resultado no es «elegir» entre un incentivo u otro: es apilarlos. La misma empresa que monetiza su deducción por producción vía Tax Lease o AIE puede, en paralelo, estar tributando su actividad recurrente al 4%.
Por qué esto está pasando ahora
Los rodajes en Canarias se duplicaron entre 2021 y 2022, y la tendencia no ha hecho sino consolidarse: más producciones internacionales, más inversión y — cada vez más — más contrataciones directas de perfiles técnicos y artísticos que ya no vuelven a casa al terminar el rodaje. El ecosistema de animación, VFX y videojuegos crece en paralelo, y no es casualidad: es exactamente el tipo de actividad para la que la ZEC redujo la barrera de entrada.
Cómo puede ayudarte Fimax Asesores
Estructurar esta doble ventaja fiscal no es automático: requiere encajar los requisitos de la ZEC (domicilio efectivo, empleo, objeto social dentro del listado de actividades permitidas) con la gestión de la deducción por producción (certificación cultural, cálculo de gastos elegibles, monetización o Tax Lease) sin que ambos regímenes entren en conflicto entre sí.
En Fimax Asesores llevamos más de 25 años acompañando a empresas en el Régimen Económico y Fiscal de Canarias, y hemos desarrollado un conocimiento específico de cómo combinar la constitución en la ZEC con los incentivos del sector audiovisual y espectáculos. Si tu productora, estudio de VFX o casa de animación se está planteando dar el salto de «rodar en Canarias» a «operar desde Canarias», te ayudamos a diseñar la estructura que exprima al máximo ambos incentivos
