Conoce las deducciones en empresas de I+D+i

Las deducciones tributarias vinculadas a la ejecución de proyectos de Investigación y Desarrollo (I+D) e Innovación Tecnológica (IT) pueden disminuir el pago del Impuesto sobre Sociedades hasta en un 42% de los costos incurridos. Constituye un recurso de financiación altamente adaptable, dado que está condicionado al rendimiento en I+D+I de las organizaciones, se determina de forma personalizada para cada periodo fiscal y no se ve limitado ni por presupuestos ni por procedimientos de evaluación en competencia.

¿Qué son las deducciones fiscales por I+D+i ?

El Artículo 35 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades establece un incentivo fiscal dirigido a entidades que realizan actividades innovadoras. Independientemente de su tamaño, facturación o sector de actividad, estas entidades pueden beneficiarse de deducciones fiscales por actividades de I+D+I, lo que les permite reducir su pago del Impuesto sobre Sociedades.

Para aquellas empresas que, debido a una insuficiencia de cuota, no pueden aplicar efectivamente estas deducciones fiscales, la normativa fiscal contempla mecanismos para monetizarlas (mediante cash back o aplicación fuera de límite). Esto se hace con el objetivo de garantizar que el impacto del incentivo como catalizador de las actividades de innovación sea tangible y efectivo.

¿Las deducciones por I+D+i son compatibles con subvenciones y/o ayudas?

Las ayudas recibidas para actividades de I+D+I son compatibles con las deducciones correspondientes. Solo se deben restar las subvenciones reconocidas como ingresos de la base de deducción.

Además, las empresas con el sello de Pyme Innovadora pueden combinar bonificaciones en cuotas de Seguridad Social para personal investigador con deducciones por actividades de I+D+I, incluso si se aplican a los mismos empleados.

¿Qué actividades pueden generar esta deducción?

La legislación fiscal contempla dos categorías de actividades:

Actividades de investigación y desarrollo: Estas implican el desarrollo de nuevos productos, tecnologías, procesos o mejoras significativas en los existentes que superan el estado actual del arte. La deducción varía entre el 25 y el 42% de los gastos realizados durante un ejercicio fiscal para proyectos de este tipo. Además, se pueden aplicar deducciones adicionales que aumentan este porcentaje hasta un máximo del 59%.

Actividades de innovación tecnológica: Estas comprenden el desarrollo de nuevos productos, tecnologías, procesos o mejoras significativas en los existentes, exclusivamente para la propia empresa que los desarrolla. En este caso, la deducción es del 12% de los gastos asociados al desarrollo de los proyectos.

¿Qué gastos forman parte de la base de deducción?

Los costos elegibles para la deducción deben estar directamente relacionados con la ejecución del proyecto, debidamente registrados en la contabilidad y claramente identificados por proyecto.

En el contexto de proyectos de Investigación y Desarrollo (I+D), se pueden deducir los gastos vinculados a actividades que involucren:

  1. Investigación para desarrollar nuevos materiales o productos, diseñar procesos o sistemas de producción novedosos, así como mejorar tecnológicamente materiales, productos, procesos o sistemas existentes.
  2. Diseño y creación de muestrarios para el lanzamiento de nuevos productos.
  3. Materialización de nuevos productos o procesos mediante planos, esquemas o diseños, incluida la creación de un primer prototipo no comercializable y proyectos piloto o de demostración inicial.
  4. Desarrollo, combinación y configuración de software avanzado.

Para proyectos de Innovación Tecnológica, enfocados en actividades que generen avances tecnológicos en la creación de nuevos productos o procesos de producción, o mejoras significativas en los ya existentes, los gastos deducibles deben estar asociados con alguno de estos aspectos:

  1. Diagnóstico tecnológico.
  2. Diseño industrial y diseño de procesos de producción (esto incluye costos de muestrarios).
  3. Adquisición de tecnología avanzada, como patentes, licencias, conocimientos técnicos o diseños.
  4. Obtención de certificaciones de cumplimiento de normas ISO 9000, GMP u otras similares.

Para más detalles sobre cómo maximizar sus beneficios fiscales en proyectos de I+D+i o Innovación Tecnológica, no dude en ponerse en contacto con Fimax Asesores.

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