En Fimax Asesores sabemos que el impuesto de Sociedades se presenta en el año siguiente de su devengo, concretamente en el mes de julio. Si queremos aprovechar bien todas las ventajas que la ley nos ofrecemos debemos actuar ahora y preparar el impuesto de sociedades durante el año en curso.
Desde Fimax Asesores recomendamos a las entidades que están sujetos al Impuesto de Sociedades:
- Hacer un presupuesto de los ingresos y gastos.
- Un presupuesto de inversiones o de desinversiones.
Sobre estas dos herramientas y siguiendo todas las medidas que nos proporciona ley vigente, podremos maximizar todas las deducciones posibles y conseguir minimizar el impuesto a pagar.
1. Régimen fiscal de Canarias
1.1. Uso de la reserva de inversiones.
La reserva de inversiones es una herramienta clave para la planificación fiscal en Canarias. Esta figura permite a las empresas destinar parte de sus beneficios a una reserva, con la condición de que esa cantidad se invierta en activos productivos en Canarias. Esta reserva de inversiones está exenta de tributación si se cumplen ciertos requisitos, lo que permite a las empresas diferir la tributación de una parte de sus beneficios.
Ventajas:
- Reducción de la base imponible: Al destinar beneficios a la reserva de inversiones, la empresa reduce su base imponible y, por lo tanto, la cantidad de impuesto a pagar.
- Fomento de la inversión en la región: La empresa debe reinvertir ese dinero en la región, lo que estimula el desarrollo económico de Canarias.
1.2. Uso de la deducción de inversiones.
El uso combinado de ambas herramientas nos ayuda a optimizar el resultado fiscal
1.3. Empresas productoras de bienes corporales.
1.4. Aprovechar las bonificaciones del cine y de las del I+D+I.
Canarias ofrece bonificaciones fiscales especiales para sectores estratégicos como el cine y la investigación, el desarrollo y la innovación (I+D+I).
Bonificaciones del cine: El Régimen Fiscal de Canarias ofrece un 40% de bonificación en los gastos de producción de películas y series que se realicen en las islas. Esta medida busca atraer producciones internacionales y fomentar el desarrollo de la industria audiovisual local.
Bonificaciones de I+D+I: Las empresas que inviertan en investigación, desarrollo e innovación también tienen acceso a bonificaciones fiscales. Esta ayuda busca incentivar la innovación empresarial, la creación de nuevas tecnologías y la mejora de productos o servicios. Las deducciones fiscales pueden ser bastante amplias, dependiendo de la actividad y la inversión.
1.5. Aprovechar las ventajas de las A.I.E. como apoyo a los promotores de las I+D+I y del Cine.
Las A.I.E. son una figura jurídica que permite a varias empresas unirse con el objetivo de cooperar en actividades económicas sin necesidad de fusionarse. Las A.I.E. tienen ventajas fiscales muy atractivas, especialmente para empresas dedicadas a la I+D+I y al sector audiovisual (cine).
Ventajas de las A.I.E.:
- Optimización fiscal: Las A.I.E. permiten un tratamiento fiscal especial y la posibilidad de repartir los beneficios entre los miembros sin que se aplique el Impuesto sobre Sociedades de manera general, favoreciendo la reducción de la carga tributaria.
- Fomento de proyectos conjuntos: Las A.I.E. son ideales para promotores de I+D+I y del cine, ya que permiten que varias empresas colaboren en proyectos específicos y compartan recursos, costes y beneficios.
- Apoyo a las empresas: La creación de A.I.E. permite acceder a incentivos fiscales y ayudas públicas, potenciando los proyectos de investigación y el desarrollo de nuevas producciones audiovisuales.
2. Régimen especial de las pequeñas empresas
2.1. Libertad de amortización con creación de empleo.
2.2. Aceleración de los coeficientes de amortización para los elementos del inmovilizado material de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible.
2.3. Utilización conjunta de los incentivos fiscales de las empresas de reducida dimensión.
2.4. Amortización de los bienes adquiridos mediante contratos de arrendamiento financiero.
2.5. Reserva de nivelación
Es una deducción del 10% de la base imponible después de la reserva de capitalización y de la deducción de las bases imponibles negativas. Esta deducción se revierte a los 5 años.
2.6. Amortización acelerada de las compras de bienes inferiores a 300 euros.
2.7. En la insolvencia de créditos se podrán llevar a gastos las facturas con una antigüedad de 6 meses.
2.8. Se puede deducir como gasto el 1% del saldo de clientes
3. Las amortizaciones
Revisar si la empresa trabaja más de un turno para poder amortizar nuestro inmovilizado el doble o el triple de los porcentajes de amortización.
4. El sueldo del administrador y de los socios de la empresa
Hay que analizar el sueldo del administrador o de los socios para que la tributación sea la optima entre la renta y sociedades.
5. Posibilidad de diferir los ingresos
Hay que analizar si tenemos ventas a cobrar en otros ejercicios para diferir la tributación.
6. La organización del grupo empresarial
Procurar tener todas nuestras empresas organizadas debidamente para no tributar en el impuesto del patrimonio o en el de las grandes fortunas
7. Regímenes Especiales
7,1. Régimen especial del arrendamiento de vivienda habitual.
Porcentaje de bonificación
40 por ciento para los períodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2022 (85 por ciento en la redacción original del artículo 49 de la LIS).
Rentas bonificadas Las rentas derivadas del arrendamiento de viviendas.
La renta a bonificar derivada del arrendamiento estará integrada para cada vivienda por el ingreso íntegro obtenido, minorado en los gastos fiscalmente deducibles directamente relacionados con la obtención de dicho ingreso y en la parte de los gastos generales que correspondan proporcionalmente al citado ingreso
7.2. Grupos de sociedades en régimen de consolidación fiscal.
Con la aplicación de este régimen tenemos como principal beneficio la posibilidad de compensar los beneficios de unas empresas con las pérdidas de otras dentro del mismo grupo en el mismo ejercicio fiscal. Esto puede suponer una reducción considerable de la carga tributaria del grupo.
Este régimen es beneficioso para los grupos de empresas que tengan tanto empresas que generan beneficios como otras que generan pérdidas, permitiendo la compensación automática de dichas pérdidas sin que haya que esperar a ejercicios futuros.
8. La reserva de capitalización
Nos permite reducir nuestra base imponible un 10% con el límite del aumento de los fondos propios del año anterior y el límite de los beneficios del año.
9. Las StartUps
Podemos tributar al 15% durante los primeros 4 años que tengamos beneficios. No están obligados a presentar pagos a cuenta los dos primeros años con beneficios.
10. Deducción del por creación de empleo de trabajadores con discapacidad.
- 11.600 euros para personas con un 33% de discapacidad.
- 15.600. euros para personas con discapacidad de un 65%.
