¿Qué es una due diligence y por qué es imprescindible?
La due diligence es un proceso de análisis exhaustivo de una empresa con el objetivo de identificar riesgos ocultos, contingencias legales, fiscales o laborales y verificar que la información facilitada refleja fielmente la realidad del negocio.
No se trata solo de detectar problemas, sino de:
- Valorar correctamente la empresa.
- Negociar condiciones económicas y contractuales.
- Evitar responsabilidades futuras.
- Tomar decisiones estratégicas con información real.
En el contexto canario, una due diligence bien ejecutada permite además comprobar el correcto uso de incentivos fiscales como la ZEC, la RIC o las deducciones por inversión.
Due diligence fiscal en Canarias
La due diligence fiscal analiza la situación tributaria de la empresa y su grado de cumplimiento con la Agencia Tributaria estatal y canaria.
Aspectos clave que se revisan:
- Impuesto sobre Sociedades y correcta aplicación del tipo impositivo.
- Uso adecuado de incentivos fiscales canarios (ZEC, RIC, deducciones).
- Declaraciones de IGIC y posibles contingencias frente al IVA.
- Situación frente a inspecciones, sanciones o procedimientos abiertos.
- Bases imponibles negativas y su correcta compensación.
- Estructuras fiscales y riesgos de planificación agresiva.
En Canarias es especialmente importante verificar que los beneficios fiscales aplicados cumplen estrictamente los requisitos legales, ya que una incorrecta aplicación puede generar regularizaciones significativas a futuro.
Due diligence laboral en Canarias
La due diligence laboral permite identificar riesgos relacionados con la gestión de los trabajadores, una de las áreas más sensibles para cualquier empresa.
Se analizan, entre otros, los siguientes aspectos:
- Tipología de contratos y adecuación a la normativa laboral vigente.
- Antigüedad real de los trabajadores y posibles contingencias por despido.
- Cumplimiento de convenios colectivos aplicables.
- Cotizaciones a la Seguridad Social.
- Posibles reclamaciones laborales o conflictos en curso.
- Políticas de prevención de riesgos laborales.
Para un directivo o inversor, detectar estos riesgos antes de cerrar una operación es esencial, ya que las responsabilidades laborales pueden transmitirse tras una adquisición o fusión.
Due diligence jurídica y mercantil
La due diligence jurídica revisa la estructura legal de la empresa y su seguridad contractual.
Incluye:
- Revisión de estatutos sociales y pactos de socios.
- Análisis de contratos con clientes, proveedores y terceros.
- Licencias, autorizaciones administrativas y cumplimiento normativo.
- Situación de activos clave: inmuebles, marcas, patentes o propiedad intelectual.
- Litigios en curso o potenciales.
- Cumplimiento de normativa sectorial específica.
En Canarias, este análisis debe tener en cuenta además la compatibilidad jurídica con los regímenes especiales y ayudas públicas que pueda estar disfrutando la empresa.
¿Cuándo es especialmente recomendable una due diligence?
Aunque suele asociarse a grandes operaciones, una due diligence es recomendable en múltiples situaciones:
- Compra o venta de empresas.
- Entrada de inversores o fondos.
- Fusiones y reestructuraciones empresariales.
- Reorganización societaria o creación de holdings.
- Procesos de internacionalización.
- Revisión interna preventiva para detectar riesgos antes de que se materialicen.
La importancia de un enfoque integral
Una de las claves del éxito es realizar una due diligence integral, donde las áreas fiscal, laboral y jurídica se analicen de forma coordinada. Los riesgos suelen estar interconectados y solo una visión global permite valorar correctamente su impacto real.
En Canarias, contar con un despacho especializado en asesoría empresarial y fiscalidad canaria marca la diferencia entre una operación segura y una con riesgos ocultos.
La due diligence no es un trámite, sino una herramienta estratégica de protección y toma de decisiones. Para directivos y empresarios que operan en Canarias, este proceso es aún más relevante por la complejidad y oportunidades del régimen fiscal especial.
Un análisis profesional, riguroso y adaptado al entorno canario permite anticiparse a problemas, negociar con ventaja y garantizar operaciones empresariales sólidas y sostenibles.
